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一、税收作为调节居民收入和财富分配的基础性制度存在的挑战税收作为调节居民收入和财富分配的基础性制度，目前面临着一系列挑战。首先是流转税逆向调节问题。流转税是指在商品流通过程中产生的税收，但目前存在一些问题，如一些行业存在过高的流转税税率，导致企业盈利能力下降，进而影响了居民的收入水平。因此，需要推进流转税改革，降低流转税占比，减少税率，提高调节的精准性。

其次是所得税覆盖范围较窄问题。目前我国个人所得税的覆盖范围相对较窄，只有少部分人在纳税。这导致了收入分配不公平的问题，需要进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。具体而言，可以扩大个人所得税的覆盖范围，提高税率递进性，引入差别化税率，减轻低收入群体的负担。

第三个问题是财产税种类不健全。财产税是指对个人和企业的财产进行征税，但我国的财产税种类相对较少。为了健全财产税体系，可以拓宽财产税的征收范围，提高税率，并探索不同财产类型的差别化征税方式，以逐步提高财产税的比重。

另外，三次分配调节偏弱也是一个问题。三次分配是指国家对收入进行再分配的过程，但目前税收在三次分配中的调节作用较弱。为了增强税收在三次分配中的激励作用，可以鼓励企业增加投入，提高产出效率，将税收激励与绩效挂钩，促进创新和创业，并加大对低收入群体的税收减免政策支持。

最后，非税收入负担较重也是一个问题。非税收入是指除税收外的政府收入，但目前非税收入的负担较重，需要进行规范。为了解决这个问题，可以简化税费征收程序，减少行政成本，加强对非税收入的监管，防止滥用，提高透明度，增强税费的公平性。

综上所述，税收作为调节居民收入和财富分配的基础性制度，面临着流转税逆向调节、所得税覆盖范围较窄、财产税种类不健全、三次分配调节偏弱、非税收入负担较重等一系列挑战。为了实现共同富裕的目标，需要推进税制改革，降低流转税占比，完善个人所得税制度，健全财产税体系，增强三次分配的税收激励作用，理顺税费关系，严格规范非税收入。这些举措将有助于提高税收的调节力度和精准性，促进社会主义共同富裕的实现。二、面向共同富裕的税制改革路径

A. 推进流转税改革，降低流转税占比

流转税是指在商品流通环节中征收的一种税种，包括增值税、消费税等。目前，我国流转税占比较高，存在逆向调节的问题，即对高收入人群的税负较低，对低收入人群的税负较高。为了解决这一问题，需要推进流转税改革，降低流转税占比。

1. 改革流转税征收方式

目前，流转税主要是按照销售额的比例征收，这导致了税负较高的问题。可以考虑改革流转税的征收方式，采取差额征收或者利润征收的方式，使纳税人的税负更加公平合理。

2. 减少流转税税率

另一方面，可以逐步降低流转税的税率，特别是对于一些生活必需品或者低收入人群常用的商品，可以考虑降低税率，减轻他们的税负压力。

3. 提高流转税调节精准性

为了提高税收调节的精准性，可以通过建立更加完善的税收信息系统，加强对纳税人的监测和调查，确保税收调节的针对性和有效性。同时，也可以加强与其他政策的衔接，比如就业政策、社会保障政策等，形成多个政策的联动效应，实现税收调节的最大效益。

B. 完善综合与分类相结合的个人所得税制度

个人所得税是调节个人收入分配的重要税种，但目前我国个人所得税的覆盖范围较窄，税制相对简单，个人所得税税率也相对较低。为了实现共同富裕，需要进一步完善个人所得税制度。

1. 扩大个人所得税的覆盖范围

可以考虑将一些目前不纳入个人所得税征收范围的收入项目纳入个人所得税的征收范围，比如资本收益、股息收入等。同时，也可以加大对高收入人群的个人所得税征收力度，提高他们的税负。

2. 提高个人所得税税率递进性

为了更好地调节收入分配，可以提高个人所得税税率的递进性，即随着收入增加，税率逐步提高。这样可以实现对高收入人群的更加公平和合理的税收调节。

3. 引入差别化税率，减轻低收入群体负担

另一方面，可以考虑引入差别化税率，对于低收入人群给予一定的税收减免或者优惠政策，减轻他们的税负压力，促进共同富裕的实现。

C. 健全财产税体系，逐步提高财产税比重

财产税是调节财富分配的重要手段，但目前我国财产税的种类不健全，税率相对较低。为了实现共同富裕，需要逐步健全财产税体系。

1. 拓宽财产税的征收范围

可以考虑拓宽财产税的征收范围，包括房产税、土地使用税、遗产税等。通过征收财产税，可以实现对财富的再分配，促进社会的公平和稳定。

2. 提高财产税税率

另一方面，可以逐步提高财产税的税率，特别是对于高收入人群拥有的财产，可以加大税率的力度，实现对财富的合理调节。

3. 探索不同财产类型的差别化征税方式

为了更好地调节财富分配，可以探索不同财产类型的差别化征税方式，即根据财产的性质和来源，采取不同的征税方式和税率，实现对财富的差别化调节。

D. 增强三次分配的税收激励作用

三次分配是宏观经济调节的重要手段，税收作为其中的重要组成部分，应当发挥更大的激励作用，促进收入再分配。

1. 鼓励企业增加投入，提高产出效率

通过减税降费等措施，鼓励企业增加投入，提高产出效率，从而增加企业的收入，实现收入再分配。

2. 税收激励与绩效挂钩，促进创新和创业

可以将税收激励与企业的绩效挂钩，即对那些在创新和创业方面表现突出的企业给予一定的税收优惠政策，从而促进创新和创业，推动经济的发展和社会的进步。

3. 加大对低收入群体的税收减免政策支持

为了确保共同富裕的实现，需要加大对低收入群体的税收减免政策支持，减轻他们的税负压力，实现收入再分配的公平和合理。

E. 理顺税费关系，严格规范非税收入

为了保障税收制度的公平和透明，需要理顺税费关系，严格规范非税收入。

1. 简化税费征收程序，减少行政成本

可以简化税费征收的程序，减少行政成本，提高税费征收的效率和便利性。

2. 加强对非税收入的监管，防止滥用

另一方面，需要加强对非税收入的监管，防止滥用和腐败现象的发生，确保非税收入的合法性和合理性。

3. 提高透明度，增强税费公平性

为了保障税费的公平性，需要提高税费征收的透明度，确保纳税人对税费征收的过程和结果有清晰的了解，避免不合理的税收差异和偏向。

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