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八步完成私募基金清算

清算是私募基金终止必经的一个法律程序，是终结私募基金及其与相关方的法律关系，对私募基金的财产进行清点、核实、处理的过程；只有完成清算，基金的终止程序才能画上一个圆满的句号。那么私募基金的清算适用哪些法律规定以及需要经过哪些步骤呢？

目?录

一、决定终止基金

二、确定清算组（清算人）

三、清算组（清算人）核算、清理基金财产

四、清算组（清算人）处理基金财产

五、清算组（清算人）编制清算报告

六、向中基协申请基金清算备案

七、基金如为合伙企***的，向工商主管部门申请注销登记

八、保存基金的清算材料

清算（Liquidation）是私募基金终止必经的一个法律程序，是终结私募基金及其与相关方的法律关系，对私募基金的财产进行清点、核实、处理的过程；只有完成清算，基金的终止程序才能画上一个圆满的句号。私募基金如果没有经过清算程序就自行终止，私募基金的管理人与投资人之间、私募基金与债权人及债务人之间的关系将无法有效终结，基金管理人将可能面临来自投资人与债权人的权利主张，还有可能因为未尽到管理职责、损害投资人的利益而遭到来自监管部门的行政处罚。因此，在私募基金终止时，按照法律规定及基金合同约定的程序完成基金的清算就成为了基金管理人最关键的工作。

那么为了完成私募基金的清算，首先应了解清算可能涉及适用的法律规定有哪些。根据私募基金的三种组织形式，契约型、有限合伙***型，私募基金的清算需要首先适用有关组织形式本身的清算法规规定，包括《中华人民共和国合伙企业法》（“《合伙企业法》”）、《中华人民共***法》（“《公司法》”），其次要适用有关金融产品的法律规定，包括《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》以及中国证券投资基金协会（“中基协”）的相关自律规则，主要涉及私募基金的几个合同指引以及其他相关规定。

其次，需要了解完成清算需要经过哪些步骤，每一步骤需要以怎样的方式进行才能做到合法合规呢？总体而言，私募基金的清算需要经过以下八大步骤：

（1）决定终止基金；

（2）确定清算组（清算人）；

（3）清算组（清算人）核算、清理基金财产；

（4）清算组（清算人）处理基金财产；?

（5）清算组（清算人）编制清算报告；

（6）向中基协申请基金清算备案；

（7）基金如为合伙企***的，向工商主管部门申请注销登记；

（8）保存基金的清算材料。

1决定终止基金

如上文所述，基金清算是完成基金终止的一个步骤。因此，在开始基金清算前，需要作出基金终止的决定。作出基金终止决定的主体和方式取决于基金终止的原因，根据《合伙企业法》的规定，合伙企业不再经营的原因包括：1、期限届满，合伙人决定不再经营；2、约定的解散事由出现；3、合伙人已不具备法定人数满三十天；4、约定的合伙目的已实现或无法实现；5、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。《公司法》的规定与《合伙企业法》的规定相近似。《证券投资基金法》的规定则略有不同，还包括了：1、基金份额持有人大会决定终止；2、基金管理人、基金托管人职责终止，在六个月内没有新基金管理人、新基金托管人承接的情形。

因此，我们可以把基金终止的原因分成三类：一是基于基金合同的原有约定；二是基于法定，例如基金载体不再具备合法持续经营的条件；三是基于基金投资人的后期决定。前两种终止情形，可由管理人一方来决定基金终止；第三种情形比较复杂，如果基金管理人或托管人的职责终止，例如基金管理人被取消了私募管理人的资质，又如，基金管理人失联或者跑路无法正常履行职责的，笔者理解，基金终止应由投资人大会来决定，托管机构予以配合。

2组成清算组 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 、清算组的构成等事项的决议文件；

（2）基金清算时的资产负债表等财务报表以及财产清单；

（3）清算报告；

（4）工商注销登记文件；

（5）其他与基金清算有关的材料。

由于法律法规与自律性规则没有明确限制，我们理解上述清算材料既可以纸质版的形式保存，也可以电子版的形式保存。

小 结

总而言之，基金的清算是一只基金结束其生命周期的最后环节，包含上述诸八个步骤，每一步都至关重要，关系到基金能否“寿终正寝”，完整终结相关的法律关系。管理人应当严格按照上述步骤以及基金文件的约定完成基金的清算，并妥善保管所有清算账册与文件，避免给自己留下“后患”。

以下为上述私募基金清算八个步骤的简表供参考。?

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