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不相容岗位制度

第一条??为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。?

第二条??单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。?

第三条??不相容职务分离应当达到以下基本目标：

（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。?

（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。?

第四条??不相容职务分离应当遵守以下基本原则：

（一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。?

（二）不相容职务分离应当约束单位 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。

出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账务的登记工作。货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。?

（二）采购与付款业务的不相容岗位至少包括：

1、请购与审批；

2、询价与供应商；

3、采购合同的订立与审核；

4、采购、验收与相关会计记录；

5、付款申请、审批与执行。

（三）固定资产业务不相容岗位至少包括：

1、固定资产预算的编制与审批，审批与执行；

2、固定资产采购、验收与款项支付；

3、固定资产投保的申请与审批；

4、固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

5、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

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