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房地产企业流动资产

核算题

1、

借：其他货币资金——银行汇票存款 38000

贷：银行存款 38000

借：原材料 30000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3900

贷：其他货币资金——银行汇票存款 33900

借：银行存款 4100

贷：其他货币资金——银行汇票存款 4100

2.

借：应收账款 1000 000

贷：主营业务收入 990 000

合同负债 10 000

借：银行存款 980 000

合同负债 10 000

主营业务收入 10 000

贷：应收账款 1000 000

借：银行存款 990 000

合同负债 10 000

贷：应收账款 1000 000

借：银行存款 1000 000

合同负债 10 000

贷：应收账款 1000 000

主营业务收入 10 000

1.第一年提取坏账准备提取额=***×0.4%=4 000（元）

借：信用减值损失 4 000

贷：坏账准备 4 000

2.第二年转销坏账

借：坏账准备 5 000

贷：应收账款 5 000

3.第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备

坏账准备提取额=1 100 000×0.4% = 4 400（元）

年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目的借方余额为 1 000 元，本年度应提的坏账准备

为 5 400（4 400 + 1 000）元。

借：信用减值损失 5 400

贷：坏账准备 5 400

4.第三年，已冲销的应收账款又收回 3 000 元

借：应收账款 3 000

贷：坏账准备 3 000

同时

借：银行存款 3 000

贷：应收账款 3 000

5.第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备

坏账准备提取额 1 200 000*0.4% =4 800（元）

至第三年年末，计提坏账准备前的“坏账准备”科目的贷方余额为 7 400 元，本年度应某某

销多提的坏账准备金额为 2 600（7 400-4 800）元。

借：坏账准备 2 600

贷：信用减值损失 2 600

4.

借：材料采购——甲材料 60 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 7 800

贷：预付账款 60 000

银行存款 7 800

借：原材料 70560

贷：材料采购 59 000

材料成本差异 11 560

借：其他应收款 1 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 （***×6％/2）

（3）12 月 31 日计提利息时

借：在建工程 54000（60000×90％）

财务费用 6000（60000－54000）

贷：应付债券——应计利息 60000（***×6％/2）

（4）2020 年 6 月 30 日和 2020 年 12 月 31 日计提利息时

借：财务费用 60000

贷：应付债券——应计利息 60000（***×6％/2）

（5）2021 年 1 月 1 日还本付息时

借：应付债券——债券面值 ***

——应计利息 240000（***×6％×2）

贷：银行存款 ***

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