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竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围

基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 项目建设及概（预）算执行情况；③ 建设成本；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦ 基建收入；⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。

3、审计依据

（1）法规依据

◇ 财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；

◇ 财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；

◇ 财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；

◇ 财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；

◇ 《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。

（2）行为依据

◇ 项目法人财务资料；

◇ 工程结算咨询报告；

◇ 其他与竣工决算相关的资料。

4、审计主要内容

（1）项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；

（2）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；

（3）项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；

（4）工程建设各项支付的合理性、准确性审核；

（5）项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；

（6）项目政府采购情况审核；

（7）项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；

（8）实行代建制项目的管理及建设情况审核；

（9）项目建成运行情况或效益情况审核；

（10）专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；

（11）对资金使用情况进行专项核查及追踪问效。

5、审计具体目标及程序

（1）了解被审计项目的基本情况并收集相关资料

（2）对项目发生的征地拆迁资金进行重点审核的目标与程序

工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 设项目结余资金审计重点

① 银行存款、现金和其他货币资金的情况；

② 尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；

③ 库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；

④ 各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等；

⑤ 按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。

（7）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计重点

① 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；

② 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；

③ 合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

④ 对违约者是否依照有关条款追究责任等。

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