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一、筹资

（一）负债筹资

借款

借：银行存款

贷：短期借款

计提利息

借：财务费用

贷：应计利息

还款

借：短期借款

应计利息

财务费用

贷：银行存款

（二）所有者权益筹资

借：银行存款（固定资产等）

贷：实收资本

资本公积——资本溢价

二、采购

（一）购置固定资产

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（二）购置材料

采购

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款、应付票据）

验收入库

借：原材料

贷：在途物资

偿还货款

借：应付账款（应付票据）

贷：银行存款

三、生产

领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

计算薪酬

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

发放薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金（银行存款）

计提折旧

借：制造费用

管理费用

贷：累计折旧

分配制造费用

借：生产成本——A

——B

贷：制造费用

产品完工入库

借：库存商品

贷：生产成本

四、销售

确认销售产品收入

借：银行存 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 本年利润

贷：利润分配——未分配利润

（二）分配利润

提取盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

宣告现金股利

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

结清利润分配其他明细账户

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配提取——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付现金股利

六、其他

（一）预付账款

预付

借：预付账款

贷：银行存款

采购

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

补付货款

借：预付账款

贷：银行存款

（二）预收账款

预收

借：银行存款

贷：预收账款

销售

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

收到对方补付的货款

借：银行存款

贷：预收账款

（三）差旅费

预借差旅费

借：其他应收款

贷：银行存款

报销

借：管理费用

贷：其他应收款

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