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注册会计师税法必备公式

1，增值税应扣缴税额=接受方支付的价款/（1+税率）x税率

2，当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额-不含税销售额x税率-进项税

3，增值税组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

4，农产品进项税额=买价?扣除率

5，烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额x税率（20%）

6，烟叶淮予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）x扣除率

7,不动产不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）x不动产净值率

不动产净值率=（不动产净值+不动产原值）x100%

8,高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额/（1+3%）

x3%

9,一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额：（1+5%）x5%

10,桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票注明的金额/（1+5%）x5%

11,不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额x（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额

12,返还收入当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）x所购货物适用增值税税率

13,转让自建不动产增值税应预缴税款=全部价款和价外费用 /（1+5%）x5%

14,转让非自建不动产增值税应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）/（1+5%）x5%

15,般计税建筑服务增值税应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+10%）x2%

16,简易计税建筑服务增值税应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）x3%

17,一般计税出租不动产增值税应预缴税款=含税销售额/（1+10%）x3%

18,简易计税出租不动产增值税应预缴税款=含税销售额/（1+5%）x5%

19,个体工商户出租住房增值税应预缴税款=含税销售额/（1+5%）x1.5%

20,房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计说，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

销售额的计算公式如下:

消售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）/（1+10%）

当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：

当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积/房地产项目可供销售建筑面积）x支付的土地价款

21,房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收至页收款时按照3%的预征率预缴增值税。

应预缴税款=预收款/（1+适用税率或征收率）x3%

22,进口环节增值税=（关税+关税完税价格）/（1-消费税税率）x增值税税率

23,增值税免抵退计算

当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率-出口货物退税率）

24,某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格x（1-适用批发毛利率）

25,消费税从价定率组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）

26,消费税复合计税组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）/（1-比例税率）

27,委托加工环节从价定率消费税组成计税价格=（材料成本十加工费）/（1-比例税率）

28,委托加工环节复合计税消费税组成计税价格=（材 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 花税应纳税额=应税凭证计税金额(或应税凭证件数) X适用税率

75，本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层企业间接负担的税额) x本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利) /本层企业所得税后利润额

76，某国(地区)所得税抵免限额=境外所得x我国税率

77，不得扣除利息支出=:年度实际支付的全部关联方利息X (1- 标准比例/关联债资比例）

78，再销售价格法公平成交价格=再销售给非关联方的价格X (1- 可比非关联交易毛利率）

79，成本加成法公平成交价格=关联交易的合理成本下x (1+可比非关联交易成本加成率)

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