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实训项目

【TS***】居民企业预缴所得税纳税申报业务实训



实训目的

本实训主要模拟居民企业按实际利润预缴企业所得税的税额计算和纳税申报表的填制，培养对企业所得税的理解能力、计算能力和操作处理能力。



指导老师评语



建议实训时间

2课时



基

本

资

料

公司名称：五岳市泰杭*** 纳税人识别号：******

法人名称：王某某 财务负责人：王某某 办税人：黄某某 电话传真：0573-***

开户银行及账号：中国农业银行岱岳支行***68779

征收方式：查账征收、按月申报、期满次月13日申报

2013年设立，增值税一般纳税人

主管税务机关及接收人：***、张 海 接受日期：期满次月14日

***、李 强 接受日期：期满次月14日





预缴所得税实训资料

案例涉及的有关收入、款项均确认结清、票据齐全；按月申报、以实际实现利润扣除允许扣除项目为依据。

公司2019年1月、2月、3月三个月的所得税业务模拟资料如下： 万元

实训要求

注：本实训除“实训过程记录”要求外，其他办税业务的处理、如是否会计处理、应交税金明细账、以及税务机关要求报送的其他资料 的处理由指导老师安排





业务一、公司2019年1月份所得税业务实训

实训过程记录



营业收入

1000　



营业成本

950　



其他收入·扣除额

+50



利润总额

100　



减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1）

国债利息收入：20

综合利用资源生产产品取得收入：100

符合条件的研发费用：20（自筹）









税率

25%



减:减免所得税额（请填附表3）

国家需要重点扶持的高新技术企业





业务一 （建议分值40%）







要

求

根据上述资料，

1．计算该企业2019年1月应纳企业所得税

可在左边表格中写出税款计算、处理过程，完成后点击下方【保存】按钮 保存

应预缴企业所得税=（100-【20+100*10%+20*75%】）*25%-55*10%=13.2万元

2．填表：【点击下方“报表库”按钮，选择填制相关报表，保存后系统自动生成】

2《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》

3《减免所得税额明细表》

4《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2015版)》





业务二、公司2019年2月份所得税业务实训

实训过程记录



营业收入

1200　



营业成本

1000　



其他收入·扣除额

+100



利润总额

300　



减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1）

国债利息收入：20

符合条件的研发费用：40（自筹）









税率

25%



减:减免所得税额（请填附表3）

国家需要重点扶持的高新技术企业





业务二 （建议分值60%）







要

求

根据上述资料，

1．计算该企业2019年2月应纳企业所得税

可在左边表格中写出税款计算、处理过程，完成后点击下方【保存】按钮 保存

应预缴企业所得税=（300-【20+40*75%】）*25%-250*10%=37.5万元

2．填表：【点击下方“报表库”按钮，选择填制相 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 减:减免所得税额（请填附表3）

国家需要重点扶持的高新技术企业15%





业务二 （建议分值60%）







要

求

根据上述资料，

1．计算该企业2019年2月应纳企业所得税

可在左边表格中写出税款计算、处理过程，完成后点击下方【保存】按钮 保存

应预缴企业所得税=（400-【20+60*75%】）*25%-355*10%=53.25万元

2．填表：【点击下方“报表库”按钮，选择填制相关报表，保存后系统自动生成】

3《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》

4《减免所得税额明细表》

5《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2015版)》





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