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职工福利费

业务范围（包括，但并不仅限于）：

食堂费用、职工临时性加班餐费，职工外出活动餐费、夏天的防暑降温饮品、员工旅游、举办年会、年底发放福利、职工医药费、团建费、员工生日费、职工宿舍用品。

核算范围：

与行政部、运营管理部职工相关的上述业务的费用性支出，在管理费用对应明细下核算。

与除行政部、运营管理部以外的其他部门职工相关的上述业务的费用性支出，在销售费用对应明细下核算。

多部门共同支出，但可以按合理方式划分的职工福利费，应按合理方式划分后，分别核算各部门的费用。如：员工旅游费、年底福利等，应按比例分别核算各部门 应承担的费用。

多部门共同使用支出，但无法按合理方式划分的职工福利费，或无法明确区分部门的职工福利费，如：年会费用、日常用餐食堂费用等，在管理费用对应明细下核算，且核算项目成本中心为行政部。

资产性支出，即：虽不符合固定资产定价标准，但却可长期使用的设备，且集团对其存在管理需求的。应通过周转材料科目进行过度，最终记入低值易耗品摊销明细。【目前集团这么做，但个人认为类似资本支出应该，看资产计入相应费用明细，例如这里所说的职工宿舍用品，最终应计入职工福利费，而非低值易耗品摊销】

【个人认为在固定资产和费用间设定低值易耗品没必要】

具体业务处理：

费用性支出：食堂费用、职工临时性加班餐费，职工外出活动餐费、员工旅游费、举办年会费用、年底发放福利、团建费、员工生日费、职工医疗备用药。

预先借款，以经批准的借款申请单向财务借款：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：借款申请单

会计分录：

借：其他应收款-内部员工款项；

贷：库存现金/银行存款

辅助核算：

其他应收款-内部员工款项：职员

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【借款人】+【时间】+借款支付+【业务标识】+款项

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三17年1月8日借款支付食堂购买调料款项

报销，以经批准的费用报销单向财务提出报销申请：

报销金额小于借款金额：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：收款收据、发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单

会计分录：

借：销售费用或管理费用_职工福利费；

应交税费_应交增值税_进项税；

库存现金/银行存款；

贷：其他应收款-内部员工款项

辅助核算：

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

其他应收款-内部员工款项：职员

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日李四购买香料费用。

报销金额等于借款金额：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单

会计分录：

借：销售费用或管理费用_职工福利费；

应交税费_应交增值税_进项税；

贷：其他应收款-内部员工款项

辅助核算：

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

其他应收款-内部员工款项：职员

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日李四购买香料费用。

报销金额大于借款金额：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单、付款收据或银行付款单

会计分录：

借：销售费用或管理费用_职工福利费；

应交税费_应交增值税_进项税；

贷：其他应收款-内部员工款项；

库存现金/银行存款；

辅助核算：

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

其他应收款-内部员工款项：职员

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日李四购买香料费用。

业务中止，归还款项：

审批流程：无需审批

凭证附件：收款收据或银行收款单

会计分录：

借：库存现金/银行存款；

贷：其他应收款-内部员工款项；

辅助核算：

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【还款原因】+【还款人】+归还+【借款时间/XX备用金】+借款

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：因受赠香料，无需另行购买，张三归还17年03月05日借款。

未借款直接报销：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单

会计分录：

借：销售费用或管理费用_职工福利费；

应交税费_应交增值税_进项税；

贷：库存现金/银行存款；

辅助核算：

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日李四购买香料费用。

资产性支出：职工宿舍用品、厨房设备等。

预先借款，以经批准的借款申请单向财务借款：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：借款申请单

会计分录：

借：其他应收款-内部员工款项；

贷：库存现金/银行存款

辅助核算：

其他应收款-内部员工款项：职员

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【借款人】+【时间】+借款支付+【业务标识】+款项

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三17年03月05日借款支付购买厨房用切面机款项。

报销，以经批准的费用报销单向财务提出报销申请：

报销金额小于借款金额：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：收款收据、发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单

会计分录：

借：周转材料；

应交税费_应交增值税_进项税；

库存现金/银行存款；

贷：其他应收款-内部员工款项

借：销售费用或管理费用_低值易耗品摊销；

贷：周转材料

【虽然这么写了，但不建议这么做，个人觉得资产类划入固定资产更好】

辅助核算：

周转材料：成本中心【周转材料的成本中心是否合理？应该是转入费用时记入成本中心吧？】

其他应收款-内部员工款项：职员

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日购买厨房用切面机费用。

报销金额等于借款金额：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单

会计分录：

借：周转材料；

应交税费_应交增值税_进项税；

贷：其他应收款-内部员工款项

借：销售费用或管理费用_低值易耗品摊销；

贷：周转材料

辅助核算：

周转材料：成本中心【周转材料的成本中心是否合理？应该是转入费用时记入成本中心吧？】

其他应收款-内部员工款项：职员

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日购买厨房用切面机费用。

报销金额大于借款金额：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单、付款收据或银行付款单

会计分录：

借：周转材料；

应交税费_应交增值税_进项税；

贷：其他应收款-内部员工款项；

库存现金/银行存款；

借：销售费用或管理费用_低值易耗品摊销；

贷：周转材料

辅助核算：

周转材料：成本中心【周转材料的成本中心是否合理？应该是转入费用时记入成本中心吧？】

其他应收款-内部员工款项：职员

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日购买厨房用切面机费用。

业务中止，归还款项：

审批流程：无需审批

凭证附件：收款收据或银行收款单

会计分录：

借：其他应收款-内部员工款项；

贷：库存现金/银行存款；

辅助核算：

其他应收款-内部员工款项：职员

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【业务中止原因】+【还款人姓名】+归还+【借款时间】+借款

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：原切面机修理后可正常使用，张三归还17年03月05日借款。

未借款直接报销：

审批流程：申请人-部门领导-财务会计审核-财务经理-总经理

凭证附件：发票、报销申请、预算内或预算外费用申请单

会计分录：

借：周转材料；

应交税费_应交增值税_进项税；

贷：库存现金/银行存款；

借：销售费用或管理费用_低值易耗品摊销；

贷：周转材料

辅助核算：

周转材料：成本中心【周转材料的成本中心是否合理？应该是转入费用时记入成本中心吧？】

销售费用或管理费用_职工福利费：成本中心

银行存款：金融机构、银行账户

摘要：

内容和顺序：【报销人】+报销+【业务标识】+费用

说明：中括号内为各企业根据实际状况更改内容。例如：张三报销17年03月05日购买厨房用切面机费用。

注意：

总监及以上人员的通讯费、交通费的补助不在此明细下核算，而是分别在通讯费和交通费明细下核算。

临时性加班的打车费不在此明细下核算，而是在交通费明细下核算。

为食堂运输食材而支付的配送费，应在本明细下核算，不应在运输费明细下核算。

问题：

旅游是记入职工补贴还是记入职工福利费？

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