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一、单项选择题

1、根据《行政诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（　）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

您的答案：A?正确答案：B ????得　分：0.0??分?解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

2、根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述不正确的是（　）。

A、仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行

B、仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度

C、仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度

D、仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行

您的答案：B?正确答案：B ????得　分：1.5??分?解析：仲裁和诉讼都实行回避制度，选项B错误。

3、甲公司***因购销合同发生争议，甲公司根据合同中的***员会申请仲裁。仲裁委员会开庭审理，并对该案件作出裁决。下列对于该裁决的效力表述正确的是（　）。

A、该裁决对被告乙发生效力

B、该裁决对甲乙双方都生效

C、如果乙不服仲裁裁决可以向该市人民法院提出诉讼

D、如果乙向人民法院提出诉讼请求，则仲裁裁决无效

您的答案：B?正确答案：B ????得　分：1.5??分?解析：仲裁裁决对双方当事人都具有约束力。裁决作出后，当事人就同一经济纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。

4、根据《社会保险法》规定，劳动者在职业工作中遭遇意外伤害或职业病，导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡的，劳动者或者其遗属能够从国家获得物质帮助的制度是（　）。

A、基本医疗保险

B、补充医疗保险

C、工伤保险

D、失业保险

您的答案：B?正确答案：C ????得　分：0.0??分?解析：工伤保险，指劳动者在职业工作中或规定的特殊情况下遭遇意外伤害或职业病，导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡的，劳动者或者其遗属能够从国家获得物质帮助的制度。

5、2001年6月，张某大学毕业***工作；2004年8月，张某***辞职***工作；2009年3月，张某***辞职自行去美国深造；2012年3月，张某回国***工作；2015年7月，张某***因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（　）。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、18个月

您的答案：D?正确答案：B ????得　分：0.0??分?解析：根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。张某实际工作年限超过了10年，***工作年限3年，医疗期为6个月。

6、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是（　）。

A、自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资

B、责令改正，予以警告

C、对用人单位处以2 000元以下的罚款

D、对用人单位处以1 000元以上2 000元以下的罚款

您的答案：D?正确答案：A ????得　分：0.0??分?解析：用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

7、经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是（　）。

A、劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任

B、经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性

C、违约金和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性

D、违约金的支付可能是用人单位，也可能是劳动者

您的答案：B?正确答案：D ????得　分：0.0??分?解析：违约金的支付只能是劳动者。

8、下列选项中，必须支付对价而取得票据权利的是（　）。

A、甲公司因退税从税务机关取得的支票

B、乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票

C、丙因继承取得的票据

D、丁公司因接受赠与取得的支票

您的答案：D?正确答案：B ????得　分：0.0??分?解析：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。

9、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让***，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是 （　）。

A、背书无效

B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束

C、票据无效

D、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力

您的答案：B?正确答案：D ????得　分：0.0??分?解析：根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。本题中，在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”属于所附条件，是无效的，但背书有效，也不影响票据的效力。

10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（　）。

A、不得支取现金

B、可以任意向所属下级单位账户划拨资金

C、可以任意向上级主管单位账户划拨资金

D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

您的答案：A?正确答案：D ????得　分：0.0??分?解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

11、某企业为增值税一般纳税人。2015年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。假如服装关税税率为10%。该企业此项业务应纳进口增值税税额是（　）。

A、80×17%=13.6（万元）

B、80×（1＋10%）×17%=14.96（万元）

C、80×13%=10.4（万元）

D、80×（1＋10%）×13%=11.44（万元）

您的答案：B?正确答案：B ????得　分：1.5??分?解析：该企业此项业务应纳进口增值税税额=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。

12、某***为增值税小规模纳税人。2015年10月，取得含税运输收入53万元，赔偿金收入5.3万元；购买汽车用汽油，取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定，该***当月上述业务应缴纳增值税（　）万元。

A、1.7

B、1.54

C、1.12

D、0.96

您的答案：B?正确答案：A ????得　分：0.0??分?解析：小规模纳税人的应纳增值税=含税销售额÷(1＋征收率)×征收率=[（53+5.3）÷（1+3%）]×3%=1.7（万元）。赔偿金属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

13、根据营业税改征增值税的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（　）。

A、提供基础电信服务

B、提供有形动产租赁服务

C、邮政业服务

D、向境外单位提供的研发服务和设计服务

您的答案：D?正确答案：D ????得　分：1.5??分?解析：根据规定，国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。因此只有选项D正确。

14、某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（　）。

A、90万元

B、40.8万元

C、44.4万元

D、23.4万元

您的答案：D?正确答案：C ????得　分：0.0??分?解析：捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。

15、某商贸企业2014年度产品销售收入6 000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用是（　）。

A、300万元

B、220万元

C、268万元

D、250万元

您的答案：C?正确答案：D ????得　分：0.0??分?解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝6 000×5‰＝30（万元）＜80×60％＝48（万元），可扣除管理费用＝300－80＋30＝250（万元）。

16、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（　）。

A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境

B、乙来华学习190天后返回

C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境

D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境

您的答案：C?正确答案：C ????得　分：1.5??分?解析：对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天，才属于居民纳税人。

17、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（　）。

A、0

B、（100+80）×50×50%＝4 500（元）

C、100×50×50%＝2 500（元）

D、100×50＝5 000（元）

您的答案：D?正确答案：C ????得　分：0.0??分?解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税＝100×50×50%＝2 500（元）。

18、关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

您的答案：C?正确答案：C ????得　分：1.5??分?解析：根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

19、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000 万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（　）万元。

A、90

B、500

C、215

D、345

您的答案：B?正确答案：D ????得　分：0.0??分?解析：根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2 000×70%=1 400（万元），扣除项目金额 =1 400+（400+100）=1 900（万元），增值额=3 000－1 900=1 100（万元），增值率=1 100÷1 900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1 100×40%－1 900 ×5％=345（万元）。

20、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（　）。

A、产权转移书据

B、卫生许可证

C、工商营业执照

D、记载资金的账簿

您的答案：D?正确答案：C ????得　分：0.0??分?解析：卫生许可证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。

21、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以的罚款金额是（　）。

A、2 000元以下

B、2 000元以上10 000元以下

C、5 000元以上10 000元以下

D、10 000元以上50 000元以下

您的答案：C?正确答案：A ????得　分：0.0??分?解析：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上1万元以下的罚款。

22、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是（　）。

A、同上一级税务机关

B、国家税务总局

C、上一级国家税务局、地方税务局

D、本级国家税务局、地方税务局

您的答案：A?正确答案：C ????得　分：0.0??分?解析：国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

23、下列各项中，属于税收保全措施的是（　）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

您的答案：D?正确答案：D ????得　分：1.5??分?解析：选项BC属于税收强制执行的措施。

24、根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，不正确的是（　）。

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

D、利息所得，以收入全额为应纳税所得额

您的答案：C?正确答案：C ????得　分：1.5??分?解析：选项C，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

二、多项选择题

1、A市的张某在本市和S市各有一套住房，张某因本市这套住房与B市的甲发生纠纷，张某欲提起民事诉讼；因S市的住房和A市的工商局发生纠纷，张某欲提起行政诉讼，下列说法正确的有（　）。

A、民事诉讼应在B市法院提起

B、民事诉讼应在A市法院提起

C、行政诉讼应在A市法院提起

D、行政诉讼应在S市法院提起

您的答案：BCD?正确答案：BD ????得　分：0.0??分?解析：因不动产提起的民事诉讼，由不动产所在地法院管辖；由不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地法院管辖。

2、下列关于仲裁的特征的表述中，正确的有（　）。

A、仲裁以双方当事人自愿协商为基础

B、双方当事人自愿选择的仲裁机构，对仲裁案件有强制管辖权

C、仲裁依法独立进行

D、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

您的答案：ABCD?正确答案：AD ????得　分：0.0??分?解析：（1）仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者（仲裁机构）进行裁判。仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关，对经济纠纷案件没有强制管辖权。因此选项B错误。（2）仲裁依法独立进行，属于独立仲裁原则，并不属于仲裁特征。因此选项C错误。

3、根据《社会保险法》规定，失业保险功能包括（　）。

A、保障失业者基本生活

B、促进失业者再就业

C、合理配置劳动力

D、分散用人单位失业风险

您的答案：ABC?正确答案：ABC ????得　分：2.0??分?解析：失业保险功能包括保障失业者基本生活、促进失业者再就业、合理配置劳动力。

4、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有（　）。

A、女职工在孕期、产期、哺乳期的

B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的

C、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的

D、劳动者被依法追究刑事责任的

您的答案：BCD?正确答案：BD ????得　分：0.0??分?解析：（1）选项A：用人单位不得解除劳动合同；（2）选项C：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。

5、下列各项中，属于信用证业务当事人的有（　）。

A、申请人

B、受益人

C、通知行

D、保某某

您的答案：ABCD?正确答案：ABCD ????得　分：2.0??分?解析：信用证业务当事人包括申请人、受益人、通知行、交单行、转让行、保某某、议付行等。

6、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于支票的种类的有（　）。

A、现金支票

B、转账支票

C、空头支票

D、普通支票

您的答案：ABD?正确答案：ABD ????得　分：2.0??分?解析：根据规定，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

7、根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为基本特征的有（　）。

A、既涉及货物又涉及服务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方收取货款

您的答案：ABCD?正确答案：ABC ????得　分：0.0??分?解析：混合销售行为，是指现实生活中销售行为既涉及货物又涉及服务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供应税服务，货款从同一个购买方取得。

8、下列属于消费税纳税人的有（　）。

A、生产销售小汽车的企业

B、进口汽车轮胎的企业

C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户

D、零售化妆品的商场

您的答案：AB?正确答案：AC ????得　分：0.0??分?解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项BD不属于消费税纳税人。

9、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（　）。

A、销售货物收入

B、财政拨款

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

您的答案：BD?正确答案：BD ????得　分：2.0??分?解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（　）。

A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

您的答案：ABD?正确答案：AD ????得　分：0.0??分?解析：选项B、C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。

11、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定不得计提折旧扣除的情形有（　）。

A、未投入使用的机器设备

B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

您的答案：ABC?正确答案：ABCD ????得　分：0.0??分?解析：固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 说法中，不正确的是（　）。

A、C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中的做法不符合规定

B、单位的销货收入不得转入单位银行卡账户

C、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金

D、M公司会计人员将单位银行卡账户中的2万某某***总经理在D银行开立的个人银行卡账户符合规定

您的答案：BD?正确答案：D????得　分：0.0??分?解析：（1）根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。案例中，预付款是C企业总货款的一部分，是M公司尚未实现的销售收入，销售收入实现后这1万元将成为M公司已实现的销售收入。根据规定，不得将销货收入存入单位卡账户，所以C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中，违背了上述规定；（2）个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。根据规定，严禁将单位的款项存入个人卡账户。案例中，会计人员将M公司银行卡账户中的2万某某***总经理在D银行开立的个人银行卡账户，不符合规定，应按规定追究其责任。

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