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一、单项选择题

1、下列关于一级政府一级预算原则的说法，错误的是（）。

A.我国一般设立五级预算

B.对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂

不设立预算

地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成

中央预算包括地方向中央上交的数额。但不包括中央对地方返还或者补助的数额、

解析：D 中央预算包括地方向中央上解的收入数额，也包括中央对地方返还或者补助的数额

我国国家预算年度是指（）

自公历12月31日起，至次年12月31 日止

自公历1月1日起，至次年1月1日止

自公历1月1日起，至12月31日止

自公历12月31日起，至12月31日止

解析：C法律依据：预算法18条 预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

3、各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的一定比例设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支，根据我国相关的预算法法律规定，这个比例是多少？（）

A.1%至2% B.2%至3%

C.1%至3.5% D3%至4%

解析：B 法律依据 预算法第40条 各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

4、国家预算的执行机构由（）和职能机构组成

A.国务院 B.省政府

C.各级人民政府 D.各级人大

解析：D 法条14条

政府采购，是指（）使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为。

A.各级国家机关、企事业单位和社会组织

B.各级国家机关、事业单位和团体组织

C.各级国家机关、事业单位和国有企业

D.各级国家机关、事业单位和社会组织

解析 B法律依据 在中华人民共和国境内进行的政府采购适用本法。 本法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

6、采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以依法采用（）

A竞争性谈判方式采购;

B.询价方式采购;

C.单一来源方式采购;

D.招标方式

解析：B法律依据:政府采购法第三十二条 采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以依照本法采用询价方式采购

7.货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择( )的供应商，并向其发出投标邀请书。

A.2家以上

B.3家以上

C.5家以上

D.7家以上

解析：B 法律依据：政府采购法 第三十四条 货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择三家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。

8、政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）

A.9% B.10% C.10.5% D.11%

解析：B 第四十九条政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十

9.政府采购项目的采购标准应当公开。采用法律规定的采购方式的，采购人在采购活动完

成某某，应当 （）。

A、将有关文件存档备查；

B、对采购结果保密；

C、将所有采购情况予以公布；

D、将采购结果予以公布。

解析：D 法律依据：政府采购法第六十三条 政府采购项目的采购标准应当公开。 采用本法规定的采购方式的，采购人在采购活动完成某某，应当将采购结果予以公布

10.增值税的征收对象为（ ）

A.营业额

B.增值额

C.销售额

D.毛利

解析：B 增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，即生产经营者销售货物时，向消费者或使用单位收取的销项税金与购进货物时支付的进项税金之差为增值税税金

11、我国现行增值税属于（）

A.生产性增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

解析：C，法律依据：根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。中国从2009年1月1日起。在全国所有地区实施消费型增值税。

12.出***向某某***自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

A.有形动产租赁服务

B.物流辅助服务

C.陆路运输服务

D.管道运输服务

解析 ：C 出***向某某***自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

13、某***为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具专用发票取得的含税收入包括国内运输收入1 387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。

A.34．2万元

B.50．54万元

C.62．8万元

D.68．21万元

解析：A：国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司6月应缴纳增值税=1 387．5／(1+11％)×11％+127．2／(1+6％)×6％-110．5=34．2(万元)

14、增值税的纳税期限分为（）

A.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度

B.2日、4日、6日、10日、14日、1个月或者一个季度

C.1日、2日、5日、11日、15日、1个月或者二个季度

D.1日、3日、6日、10日、15日、3个月或者一个季度

解析：A 法律依据为增值税第23条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于某某1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

15.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下 列说法正确的是: ( )

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息;

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元;

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元;

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

解析：C 住房贷款利息的扣除标准、扣除范围、扣除方法得知，扣除方法5种：夫妻双方扣除、婚前分别扣除、婚后（夫妻双方扣除1000元或者双方扣除500元）、只能一套、贷款合同：贷款还款支出凭证计划单列市及国务院确定的其他城市。

16、我国目前个人所得税采用( )。

A．分类征收制

B．综合征收制

C．混合征收制

D．分类与综合相结合的模式

解析 A 目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式

17、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权（ ）规定的

A.法律

B.国家税务总局

C.国务院

D.地方政府

解析：C 法律依据 税收征收管理法第三条规定 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的

18从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记、

A.15日

B.30日

C.16日

D.60日

解析：A 税收征收管理法 第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

19.根据《税收征收管理法》的规定，下列不属于税务机关职权的是( )。

A．税务检查

B．税务代理

C．税务处罚

D．税款征收

解析：B 税务代理是社会中介机构的经营范围。

20.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。

A核定其应纳税额

B规定其财务核算方式

C确定其会计制度

D指定某会计师事务所为其建帐

解析：A 法律依据 第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； （三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

二、多项选择题

1、下列符合预算原则的有哪些（）

A.民主原则

B.公开原则

C.完整原则

D.统一原则

E.年度性原则

解析：ABCDE 预算原则是指在预算编制、批准、执行和监督过程中必须遵守的基本准则，包括预算民主原则、预算公开原则、预算完整原则、预算统一原则、预算年度性原则。

2、政府采购的基本原则有哪些（）

A.公开透明原则

B.公开竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

解析：ABCD 法律依据：政府采购法第3条 政府采购应当遵循公开透明原则、公开竞争原则、公正原则和诚实信用原则

3、全国人大享有的预算管理职权包括（）

A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

C.撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

D.改变全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

解析：ABCD法条依据：预算法20条规定 全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。 全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。

4、预算收支的范围包括（）

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

解析：ABCD 法律依据：预算法第5条预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。 一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。

5.供应商参加政府采购活动应当具备哪些条件（）

具有独立承担民事责任的能力；

具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

具有履行合同所必需的设备和专业技术能力

有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录

法律、行政法规规定的其他条件

解析：ABCDEF法条依据：政府采购法第22条 应当具备下列条件： （一）具有独立承担民事责任的能力； （二）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度； （三）具有履行合同所必需的设备和专业技术能力； （四）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录； （五）参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录； （六）法律、行政法规规定的其他条件。 采购人可以根据采购项目的特殊要求，规定供应商的特定条件，但不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。

采用竞争性谈判方式采购的，应当遵循的程序正确的有哪些？（）：

A成立谈判小组,谈判小组由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之一

制定谈判文件,谈判文件应当明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项。

确定邀请参加谈判的供应商名单。谈判小组从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商参加谈判，并向其提供谈判文件。

谈判。谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判。在谈判中，谈判的任何一方不得透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息。谈判文件有实质性变动的，谈判小组应当以书面形式通知所有参加谈判的供应商。

确定成交供应商。

解析：BCDE

法律依据：政府采购法第38条 采用竞争性谈判方式采购的，应当遵循下列程序： （一）成立谈判小组。谈判小组由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。 （二）制定谈判文件。谈判文件应当明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项。 （三）确定邀请参加谈判的供应商名单。谈判小组从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商参加谈判，并向其提供谈判文件。 （四）谈判。谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判。在谈判中，谈判的任何一方不得透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息。谈判文件有实质性变动的，谈判小组应当以书面形式通知所有参加谈判的供应商。 （五）确定成交供应商。谈判结束后，谈判小组应当要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，采购人从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商。

7、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（　　）。

A. 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B. 技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

C. 采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D. 招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

解析：AC，法律依据 政府采购 第二十九条符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照本法采用邀请招标方式采购： （一）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的； （二）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。

8、列入集中采购目录的项目应当（）

A.委托集中采购机构代理采购或进行部门集中采购

B.经主管部门批准可以委托社会代理机构采购

C.自行采购

D.进行全国统一采购

解析：AB，法律依据第十八条 采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。 纳入集中采购目录属于通用的政府采购项目的，应当委托集中采购机构代理采购；属于本部门、本系统有特殊要求的项目，应当实行部门集中采购；属于本单位有特殊要求的项目，经省级以上人民政府批准，可以自行采购。

9、下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有______。

A．销售古旧图书

B．外国企业无偿赞助的进口物资

C．***进口的残疾人轮椅

D．其他个人销售自己使用过的物品

解析：AD 法律依据：增值税第15条 选项AD属于法定免税项目；选项BC都不属于法定免税范围，应当征税。与BC规定相近的免税项目是：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

10.增值税纳税义务发生时间（）

A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

B.进口货物，为报关进口的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

解析：ABC，法律依据增值税第19条增值税纳税义务发生时间： （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

11、单选题下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产免税药品耗用的外购材料

解析 ABC 外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵扣。

12、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。

A.增值税专用发票

B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证

C.增值税普通发票

D.农产品收购发票

正确答案：ABD答案解析：选项C：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证，但是增值税普通发票不属于增值税的扣税凭证，不得作为进项税额的扣税凭证。选项ABD：都可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。

13、以下属于个人所得税专项扣除的项目有（ ）。

A.基本医疗保险

B.住房公积金

C.基本养老保险

D.住房租金

解析 ABC属于个人所得税专项扣除的项目，专项扣除的项目包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；选项D属于个人所得税专项附加扣除的项目。

14、专项附加扣除，包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人等支出

解析：ABCDEF个人所得税法第六条本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

15.完全适用20%的比例税率的个人所得税应税项目有( )。

A．利息所得

B．偶然所得

C．财产租赁所得

D．特许权使用费所得

解析 ：A,B,C,D，法律依据个人所得税第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

16.根据个 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 发票。 发票的管理办法由国务院规定。

19.下列选项错误的是( ) 。

A.政府采购监督管理部门可以设置集中采购机构

B.政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构

C.政府采购监督管理部门可以参与政府采购项目的采购活动

D.政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构

解析：AC 法律依据 政府采购法第六十条政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动。 采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系。

20.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的是（　）。

A.税务机关对其确认征税对象

B.税务机关对其作出税收保全措施

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关责令其提供纳税担保

解析：ABD 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

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