税法A卷无答案
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南京审计大学继续***
前锦 函授站 2021-2022 学年 2 学期
科目试卷： 税法 试卷类型： A （A或B）
姓名： 学号： 班级：
总分
题号
一
二
三
四
五
六
……
题目分值
评卷人
得分
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照销售交通运输服务缴纳增值税的是（ ）
A.管道运输服务 B.货运客运场站服务
C.装卸搬运服务 D.收派服务
2.某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务，取得含税收入318万元，奖金5.3万元。该业务应计算的销项税额为（ ）万元。
A.18.3 B.18 C.18.318 D.19.08
3.纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）
A.收到预收款当天 B.书面合同约定的收款日期当天
C.租赁物发出当天 D.租赁期限届满当天
4.根据营业税改征增值税时点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）
A.养老机构提供的养老服务 B.***提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务
5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）
A.家电商场向消费者个人销售电视机
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.***向一般纳税人销售办公用品
6.根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（ ）
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
7.某小型微利企业经主管税务机关核定，2019年度亏损20万元，2020年度盈利35万元，该企业2020年应缴纳的企业所得税税额为（ ）
A.1.5万元 B.2.25万元 C.3万元 D.3.75万元
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）
企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确认收入额
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现
被投资企业以股权溢价形式形成资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
9.2019年7月，甲***（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元，增值税税率13%。由于购买数量多，甲***给予购买方8折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲***在计算企业所得税应纳所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。
A.45.2 B.36.16 C.40 D.32
10.居民企***2019年度获得科技型中小企业资格，其2018年度的亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不超过（ ）。
A.2021年 B.2023年 C.2026年 D.2028年
二、多项选择题（每小题 2分，共20分）
1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ）
A.将自产货物用于集体消费 B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿增送他人 D.将外购货物分配给股东
2.根据增值税有关规定，下列产品中，适用10%低税率的有（ ）
A.农机装配 B.自来水 C.饲料 D.煤炭
3.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有（ ）
A.汽车养护服务 B.房屋加固服务
C.汽车装饰服务 D.房屋修补服务
4、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（ ）
A.托儿所提供保育服务 B.农场提供农田灌溉业务
C.文化馆出租房屋业务 D.***为种植业提供保险业务
5.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是（ ）
A.固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在统一县（市）的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）
A.消费税 B.城建税 C.土地增值税 D.增值税
7.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许经营权
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）
A.股权投资 B.应收票据 C.银行存款 D.应收账款
9.甲公司为居民企业，2019年度支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。甲公司支付上述支出在计算2019年度企业所得税所得额时，不得扣除的有（ ）
A.税收滞纳金3万元 B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，除采用缩短折旧年限的方法外，还可以采用（ ）
A.年数总和法 B.年限平均法 C.双倍余额递减法 D.当年一次折扣法
三、判断题（每小题1分，共10分）
1.卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（ ）
2.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（ ）
3.王某***聘用的司机，***提供运输服务取得的工资收入应当按照“交通运输服务”缴纳增值税（ ）
4.法***将一台设备出租给境***在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。（ ）
5.单位向社会公众无偿提供应税服务的，视为销售应税服务，征收增值税。（ ）
6.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）
7.企业发生符合规定的资产损失，应在按税法规定实际确认或实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。（ ）
8.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（ ）
9.企业应当自固定资产投入使用月份的当月计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（ ）
10.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，免征企业所得税。（ ）
四、简答题（每小题10分，共30分）
1.简述累进税率的具体分类及各自内涵，并分别举例。
税收按照征收权限和收入分配权限不同，可以分为哪几类，并举例说明。
3.简述税收优惠的含义及企业所得税税收优惠的具体分类。
业务题（每小题15分，共30分）
1.甲公司为增值税一般纳税人，处于珠海，专门从事家用电器（适用的增值税税率为13%）生产和销售。2019年6月发生如下事项：
将自产的冰箱、微波炉送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为56.5万元。
将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
***职工活动中心购入健身器时，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元、增值税为2.6万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
事项（1）中，甲公司是否需要交纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
事项（2）中，甲公司是否需要交纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
2.甲居民企业（以下简称甲企业）主要从事服装的制造和销售。2019年度有关财务资料如下：
销售收入50000万元；从境内非上市居民企***分回股息1000万元。
发生广告费和业务宣传费7000万元。
发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。
已知：2018年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由。
计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
南京审计大学继续***
前锦 函授站 2021-2022 学年 2 学期
科目试卷： 税法 试卷类型： A （A或B）
姓名： 学号： 班级： 22会计学
总分
题号
一
二
三
四
五
六
……
题目分值
评卷人
得分
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1
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3
4
5
6
7
8
9
10
二、多项选择题（每小题 2分，共20分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
三、判断题（每小题1分，共10分）
1
2
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4
5
6
7
8
9
10
四、简答题（每小题10分，共30分）
1.
2.
3.
五、业务题（每小题15分，共30分）
1.
2.
以上为《税法A卷无答案》的无排版文字预览，完整格式请下载
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