薪税师模拟试题A卷（四季度）(完成)
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第1题根据《中华人民共和国民法典》第一百六十七条规定，代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为, 或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人( D双方均要承担法律责任)。
第2题(D组织)是由分工协作和不同层次的权力和责任制度所形成的，以实现某些特定目标的人的集合。
第3题人员招聘须遵循的基本原则不包括(C互补增值)。
第4题(C人力资源开发)是指为员工今后发展而开展的正规教育、在职体验、人际互助以及个性和能力的测评等活动。
第5题(A需求预算法)是指根据企业培训需求确定一定时限内必须开展的培训活动，先分项计算经费，再加总求和的培训预算确定方法。
第6题绩效结果的应用不包括(A工作分析)。
第7题一般而言，完整的绩效评估内容不包括(C行为评估)。
第8题(C广义的)的薪酬是企业给予员工的内在和外在回报的总和。
第9题薪酬设计的流程包括以下六个环节，排序正确的为（A②①③⑤④⑥）。①选择薪酬政策；②确定薪酬管理目标；③编制薪酬计划； ④确定薪酬水平；⑤设计薪酬结构；⑥薪酬预算、控制和评估。
第10题劳动关系通常不包括（A国际劳动关系）。
第11题绩效管理是一个循环的动态的系统，其第一环节是（B绩效计划），这是绩效管理过程的起点。
第12题建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交（D职工代表大会或者全体职工）讨论通过。
第13题参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（B15年）的，按月领取基本养老金。
第14题企业年金基金财产投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于或者等 于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的（C30%）。
第15题关于基本养老保险的说法，错误的是（D基本养老金由统筹养老和企业年金组成）。
第16题关于工伤保险待遇的说法正确的是（B工伤职工拒不接受劳动能力鉴定，将停止享受工伤保险待遇）。
第17题税收的本质是（C一种分配关系）。
第18题（D税率的高低）直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担。
第19题下列各项中，属于中央政府固定收入的是（C车辆购置税）。
第20题会计以（C货币）为主要计量单位。
第21***2019年10月份生产甲产品4000件，使用材料5000千克，材料单价为0.6元/千克；直接材料的单位产品 标准成本为0.6元，即每件产品耗用1.5千克直接材料，每千克材料的标准价格为0.4元。甲产品的直接材料数量 差异为（B-400）。
第22题以下不是按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的是(A合伙企业的个人投资者以企业资金为自己购买车辆)。
第23题2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股***（境内居民企业），交易对价全部为股权。下列说法正确的是（B若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期***在境内上市，小马持有的该股权转为限售股）。
第24题来自英国的丹尼尔于2019年1月购入某外商投资企业的股票8000股，每股为10元。2019年6月，该公司宣布实 施某某0.8元的利润分配，已知丹尼尔先生6月境内工资收入为20000元，且6月未离境，不考虑其他收入及费用 扣除，2019年其为非居民个人，则丹尼尔先生2019年6月应在我国缴纳个人所得税（D1590）元。
第25题中国公民王某于2018年9月起以6万元的资金持有**_*的某境内***的股票10000股。2019年2 月，该***宣布实施某某0.8元的分红决定，2019年3月，王某将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行 为应缴纳个人所得税（B800元）。
第26题居民个人王某2019年取得扣除三险一金后的税前工资28万元，特许权使用费所得5万元，取得股息红利6万元，王某有一正在上小学的女儿，且子女教育扣除项目由其扣除，假定无其他扣除项目，其当年应纳个人所得税税额为 （D44680）元。
第27题纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（D次年六月三十日）前，缴纳税款。
第28题下列关于外籍个人取得的所得应当征收个人所得税的是（B外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴）。
第29题下列属于股权奖励税收优惠政策限制性行业的是（C交通运输业）。
第30题下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中，除非计入资产成本，应当计入其他综合收益的是（A精算利得和损失）。
第31题职工薪酬中的离职后福利，指的是（B企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利）。
第32***实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。2X19年末，甲公司因当年度管理人员未 享受休假而预计了将于2X20年支付的职工薪酬100万元。2X20年末，该累积带薪休假尚有20%未使用，不考虑 其他因素。下列各项中，关***因其管理人员2X20年未享受累积带薪休假而原多预计的20万元负债（应付 职工薪酬）于2 X20年的会计处理，正确的是（A冲减当期的管理费用）。
第33***2X17年1月1日向其100名管理人员每人授予10万份现金股票增值权。根据股份支付协议规定，这些人 员从2X17年1月1日起***连续服务满4年，即可按照当时股价增长幅度获得现金。授予日，甲公司股票市 价为10元/股，截止至2X18年12月31日，甲公司就该项股权激励计划累计确认负债5000万元。2X17年和2X 18年各有4名管理人员离职，2X19年有6名管理人员离职，预计2X20年有2名管理人员离职。2X19年12月 31日，每份现金股票增值权的公允价值为11元。不考虑其他因素，甲公司因该项股份支付对2X19年管理费用的 影响金额为（A1930）万元。
第34***为***。2X18年1月1日，乙公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，股份支付协议约定， 这些人员从2X18年1月1日起必须***连续服务3年，服务期满时才能以每股5元的价格购买100*** 股票，乙公司股票面值为每股1元。乙公司估计每份期权在授予日的公允价值为12元。2X18年有10名管理人员 离开，估计三年中离开的管理人员比例将达到20%； 2X19年又有5名管理人员离开，乙公司将管理人员离开比例 修正为15%。2X19***因该股份支付应确认管理费用的金额为（B36000）元。
第35题下列各项交易或事项中属于股份支付的是（D股份***向其高管授予股票期权）。
第36题薪酬支付的流程，通常的流程顺序是（B②确①按③根④实）
第37题个人独资企业张某是增值税一般纳税人，2019年3月取得可以抵扣的增值税进项税额1000元，本月承接了一项企 业管理咨询服务收入价税合计100000元，无其他收入额，则个人独资企业张某需要缴纳的增值税额为（D4660. 38元）
第38题下列关于劳动合同的表述错误的是（C劳动者有患病或者非因工负伤、不能胜任工作、情势变化的，用人单位提前60日以书面形式通知劳动者本人或 者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同）。
第39题关于特殊人员的缴费基数，下列表述错误的是（D失业后再就业的职工，失业后再就业，以失业的当年工资作为缴费工资基数；自第二年起，按上一年实发工资 的月均工资作为缴费工资基数）。
第40题张三***任职，2019年的年薪扣除社保公积金后的税前收入为30万元，可以选择全部按月工资发放，或将其 中的144000元作为年终奖发放，单独计税，其余部分作为每月工资发放，不考虑专项附加扣除和其他扣除，则下 列说法正确的是（C单列年终奖发放方式少缴税9810元）。
第41题企业人力资源管理制度体系可以从（B基础性管理制度和员工管理制度）方面进行规划设计。
第42题下列关于薪酬满意度说法不正确的是（C薪酬满意度调查问卷不能参考明尼苏达满意度量表）。
第43题刘某月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，基本医疗保险单位缴费比例为6%,个人缴费比例为2%,单 位缴费部分划入个人医疗账户的比例为30%。刘某个人医疗保险账户每月的储存额为（C190元）。
第44题 单一比例税率是指（C对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比例税率，税额与计税依据成正比关系）。
第45题 计提本月份固定资产折旧50000元，其中车间使用的固定资产折旧9000元，管理部门使用的固定资产41000元。 应编制的正确的会计分录为（B借：制造费用9000管理费用41000贷：累计折旧50000）。
第46题某来自与我国缔结境内受雇所得协定待遇国家的外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2019年4月5日来 华，2019年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境 外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（A2490. 00）元。
第47题下列各项不属于“特许权使用费所得”的是（B作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得）。
第48题下列各项关于职工薪酬会计处理的表述中正确的是（D累计带薪缺勤计划，后进先出法下未享受前期转入的休假时，应当将前期已确认的应付职工薪酬负债冲减休假 当期的成本费用）。
第49题股份支付通常涉及可行权条件，下列项目属于市场条件的是（C股价）。
第50***将税务机关确定的应于2018年11月15日前（含）缴纳的税款200000元拖延至11月28日缴纳。*** 在缴纳税款时应同时缴纳滞纳金（D1300）元。
多选题
第1题企业的人力资源规划按照影响的范围，可以分为两个层次（A总体规划；C业务计划）。
第2题工作设计的基本原则包括（A专业分工原则；B不相容职务分离原则；C协调成本最小原则；D整分合原则）。
第3题知识测验作为一种重要的甄选方法，可以有效地测试应聘者在（A基础知识；B专业知识；C管理知识；D综合分析）等方面的情况。
第4题下面不是使用招聘申请表的目的是（B加快初选速度；C便于用人单位了解应聘者情况；D保证应聘者信息的准确性）。
第5题约翰?霍兰德的个性与职业匹配理论将人分为（A实际型；B传统型；C企业型；D艺术型）等职业性向。
第6题职业生涯的阶段可以划分为（A进入组织阶段；B职业早期阶段；C职业准备阶段；D职业晚期阶段）。
第7题关于绩效管理制度的叙述正确的是（A绩效管理制度对整个绩效管理体系进行系统化和程序化；B绩效管理制度是企业常规性的管理制度；C企业的绩效管理制度一般分为管理制度和评估制度两部分）。
第8题绩效评估结果反馈的意义包括（A反馈是评估公正的基础；B反馈是传递组织期望的手段；C反馈是绩效改进的前提）。
第9题下列关于问卷调查法工作分析说法正确的是（B普遍性问卷所涉及的内容具有普遍性，适合于各种职务；C最好是既有结构化问题，也有开放式问题；D设计调查表要花费时间、人力和物力，成本高）。
第10题下列属于经济性福利的是（A医疗保健性福利；B有薪节假；D文化旅游性福利）。
第11题关于基本养老保险的说法正确的是（A基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式；,B基本养老保险基金由用人单位和个人缴费及政府补贴等组成；D委托银行发放，是养老金一种较为普遍的发放方式）。
第12题应当认定为工伤或视同工伤的情形包括（A劳动者在工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的收尾性工作受到伤害的；C劳动者患职业病的；D劳动者在抢险救灾维护公共利益的活动中受到伤害的）。
第13题小李所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，小李不幸发生工伤并被认定为工伤后，有（B用人单位拒绝支付全部或者部分费用的；C依法经仲裁、诉讼后仍不能获得工伤保险待遇，法院\�具中止执行文书的；D用人单位被依法撤销登记、备案的）情形之一的，小李可向社 会保险经办机构书面申请先行支付工伤保险待遇。
第14题下列关于税收法律关系的表述不正确的是（A税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系；B税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等；D税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成）。
第15题下列关于纳税人与负税人的说法正确的有（A负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主体；C纳税人是负担税款的法律主体；D纳税人是直接与税务机关打交道的单位和个人）。
第16题下列关于累进税率的说法正确的有（A超额累进税率的优点在于税收负担合理；B全额累进税率在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理；D超额累进税率的缺点是计算比较复杂）。
第17题负债类账户的记账规则是（B增加记贷方；C 减少记借方）。
第18题利润包括的内容有（A营业利润；C营业外收支净额）。
第19题下列应计入利得和损失项目的是（B行政性罚款；C财政拨款）。
第20题变动成本法存在的局限性表现在（B不能反映产品生产过程中发生的全部耗费；C不能适应长期决策的需要）。
第21题下列关于专项附加扣除计算时间的说法不正确的有（A学前教育阶段的计算时间，为子女年满3周岁当月至小学入学当月；C赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末；D大病医疗的计算时间，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年）。
第22题个人所得税专项附加扣除中所称子女，是指（A婚生子女；B非婚生子女；C继子女；D养子女）。
第23题自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得任职受雇所得时，其纳税地点的选择不合 适的是（A收入来源地；C税务局指定地；D个人户籍所在地）。
第24题下列收入属于应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的有（C陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金；D演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费）。
第25题下列关于应纳税所得额的计算正确的是（B财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；C利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额）。
第26题个人对下列公益事业的捐赠支某某，准予在税前全额扣除的有（A红十字事业；C农村义务教育；D中华慈善总会）。
第27题下列所得属于按次征收的有（B财产租赁所得；C利息、股息、红利所得；D偶然所得）。
第28题下列关于天使投资人个人所得税的说法正确的是（A天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科 技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额 时结转抵扣；C天使投资人投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%；D不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙某某、 外孙某某、兄弟姐妹，下同），且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系）。
第29题过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。下列选项不属于过去服务成本的有（A以前假定的薪酬增长金额与实际发生金额之间的差额，对支付以前年度服务产生的福利义务的影响；B企业对支付养老金增长金额具有推定义务的，对于可自行决定养老金增加金额的高估和低估；C财务报表中己确认的精算利得或计划资产回报导致的福利变化的估计；D因职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额）。
第30题下列有关职工薪酬的处理中，正确的有（ABCD）。
A、 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本” “制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目
B、 管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
C、 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
D、 应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程” “研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
第31题下列各项应在“应付职工薪酬”科目贷方核算的有（A无偿向职工提供的租赁住房每期应支付的租金；C因解除与职工的劳动关系而确认的应予补偿的金额）。
第32题下列有关股份支付确认与计量的表述不正确的有（B对于换取职工服务的权益结算的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具在等待期内每个资产负债表 日的公允价值为基础确认相关的成本费用；C现金结算的股份支付应当以等待期内每个资产负债表日的账面价值为基础确认相应的成本费用和资本公积；D现金结算的股份支付以等待期内每个资产负债表日的账面价值为基础确认负债和成本费用）。
第33题下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述正确的有（A以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整；D业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计）。
第34题下列交易中，符合股份支付定义的有（A股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易；C股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易；D股份支付交易的对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关）。
第35题薪酬支付的原则，是保证薪酬支付以充分起到激励作用，必须遵循的一些基本要求，主要包括（A薪酬支付及时性原则；C福利享有的绩效挂钩原则；D薪酬预支的担保原则）。
第36题有关劳务派遣用工的薪酬支付规定，被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，用工单位应当履行的 义务包括（A执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护，告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬；B支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇；C对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训）。
第37题中国公民赵某2020年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴 纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的 凭证，下列说法中，正确的有（B赵某2月份应缴纳个人所得税841.47元；D赵某3月份应缴纳个人所得税849. 47元）。
第38题下列关于设定受益计划资产表述正确的有（A设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或 盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产；B设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；C资产上限是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值）。
第39***在某股份支付协议中授予其管理层的期权价值，使用布莱克一斯科尔斯模型确定期权公允价值为300000元, 公司做了如下估计：（1）在授予日，公司估计3年内管理层离职的比例为10%；（2）在第二年末，公司调整其估计离职率为5%； （3）实际离职率为6%。按照股份支付准则的规定下列计算中正确的有（ABCD）。
A、 第一年末确认的服务费用=300000X 1/3X90%=90000 （元）
B、 第二年末累计确认的服务费用=300000X 2/3X 95%= 190000 （元）
C、 第三年末累计确认的服务费用= 300000X94%=282000 （元）
D、第 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果向职工发行的限制性股票按规定履行 了增资手续，下列关于企业的会计处理中正确的有（AC）。
A、 如果全部股票未被解锁而失效作废，***应按照事先约定的价格回购
C、 授予日***应就回购义务确认负债（作收购库存股处理）
第50题居民个人孙某是会计专家，主要从事财税咨询工作，本年有两种工作方案可供选择。方案一：孙某在甲会计师事务 所兼职提供咨询服务，本年度取得税前劳务报酬收入60万元且与甲会计师事务所约定，孙某自己承担因提供咨询 活动产生的成本、费用以及损失，当年的成本、费用以及损失为40万元。方案二：孙某注册成立一家个人独资企 业，通过甲会计师事务所对外提供咨询服务，且与甲会计师事务所约定，该个人独资企业承担因提供咨询活动产生 的成本、费用以及损失，本年度该个人独资企业取得税前经营收入60万元，当年的成本、费用以及损失为40万元。 当年孙某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计4万元。当年孙某没有其他收入。假设不考虑增值 税因素。以下说法正确的是（B方案一需纳所得税63080元；D方案二比方案一少缴税53580元）。
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