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收支业务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强本单位收支业务管理，规避债务风险，规范 收支业

务行为，特制定本制度。

第二条 本制度适用于单位的收入、支出及债务业务。

第三条 制定依据

1、《中华人民共和国会计法》

2、《中华人民共和国预算法》

3 、《行政单位财务规则》

4、《事业单位财务规则》

5、《中华人民共和国发票管理办法》

6、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决

定》

7、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

8 、《行政事业单位内部控制规范（试行） 》

第二章 收入业务

第四条 纳入本制度的收入包括（一） 根据财务规则和会计准则认定的收入。 （包括财政 补

助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和 其他收

入。 ）

（二）不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资 金。

具体包括（事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专 户的罚没收

入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性 质的资金。）

第五条 本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

（一）财会部门作为归口管理部门， 对本单位的收入进行统一 管

理和监控。

1、制定收入内部管理制度；

2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可 证的年

检，确保各项收费项目符合国家有关规定；

3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时某某同 等有关

材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收 入应收尽收，

及时入帐，严禁设立账外账；

4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会 计核

算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；

5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所 掌握的

合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与 业务部门进行

对帐，判断有无异常情况。

6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及 时、足

额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催 收责

任。

（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及 时某某

同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确 保各项收入应

收尽收，及时入帐。

第六条 岗位设置及职责本单位根据财务业务实际，设置如 下岗

位：

（一）会计岗位

（二）出纳岗位

第七条 加强非税收入管理。

（一）依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门 下发的

《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价 部门审批的收

费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征 收。

（二）编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年 度征收

计划。由部门主管领导批准后，交财会部门汇总、编 制收入预算，

经单位负责人 （或预算管理委员会 ） 审批后报送 财政部门。

（三）建立收入台账制度。各业务部门要按照征收情况建立 收入台

账，与财会部门加强衔接沟通，确保收入实现进度。

四）建立收入征收责任制。 （对应收未收的收入，明确责 任，

根据有关文件、合同等及时足额收 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 文

件和表单。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始 单据，并由经

办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项 应由经办人员说明原

因并附审批依据，确保与经济业务事项 相符。

（二）支出单据重点审核：单据来源是否合法，内容是否真

实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐

全。

第十七条 加强支付管理。

（一）借款管理。

1、借款人须填写 《借款审批单》 ，注明借款事由、 借款金额、

所对应的预算项目以及预计报账日期等内容，并附上与借款 事项相

关的事前审批单据。

2、经本部门负责人审批后，提交给财会部门的分管领导进 行复

核。3、复核通过后，出纳人员办理借款或支票领用手续。

（二）报销管理。

1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保 要素齐

全、内容真实完整；

2、由经办人、证明人签字后，提交部门负责人审核；

3、经财会部门复核无误后按照支出审批权限进行审批，出 纳人员

按照审批结果办理支付手续。

（三）资金支付管理。

1、业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序

审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确的借款申

请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付

业务；

2、支付完毕后由会计进行核算，出纳人员按照签发的支付 凭证应

进行登记。

第十八条 加强支出核算和归档管理。财会部门根据支出凭 证及时

准确登记账簿；业务部门应向财会部门提交与支出业 务相关的合同

等材料作为账务处理的依据。财会部门应将与 支出业务相关的会计

凭证、文件及其他资料按照《会计基础 工作规范》的规定及时归

档、妥善保管，严防毁损、散失、 泄密或不当使用。

第十九条 加强支出业务分析管理。财务部门定期分析支出 情况，

包括分析业务部门的支出情况和预算执行进度，以及 单位基本支

出、项目支出、 “三公”经费的明细情况等，通 过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策提供信息 支持。对支出业务中发

现的异常情况，财务人员应向单位负 责人报告，及时采取措施，规

范各项业务行为，确保支出业 务的合法合规、单位各项工作计划和

工作任务得以顺利开 展。

第四章 债务业务

事业单位按照《事业单位财务规则》可以举借债务，但 应某某

全财务风险控制机制规范，加强举借债务和提供担保。

第二十条 财会部门作为归口管理部门，负责单位债务管 理。

（本单位应合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职 责权

限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计某某、 债务业务经

办与债务对账检查等不相容岗位相互分离。不得 由一人办理债务业

务的全过程。 ）

第五章 附 则

第二十一条 本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基 本制

度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切 实加强单位收入、支出和债务管理工作，提高资金收支的效 率与效果。

第二十二条 本制度自 2016 年 12 月 1 日起实施， 原制定的 收支及

债务管理制度同时废止。

第二十三条 本制度由财会部门负责解释

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