收支业务管理制度
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收支业务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强本单位收支业务管理，规避债务风险，规范 收支业
务行为，特制定本制度。
第二条 本制度适用于单位的收入、支出及债务业务。
第三条 制定依据
1、《中华人民共和国会计法》
2、《中华人民共和国预算法》
3 、《行政单位财务规则》
4、《事业单位财务规则》
5、《中华人民共和国发票管理办法》
6、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决
定》
7、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》
8 、《行政事业单位内部控制规范（试行） 》
第二章 收入业务
第四条 纳入本制度的收入包括（一） 根据财务规则和会计准则认定的收入。 （包括财政 补
助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和 其他收
入。 ）
（二）不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资 金。
具体包括（事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专 户的罚没收
入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性 质的资金。）
第五条 本单位收入管理实行统一核算、归口管理。
（一）财会部门作为归口管理部门， 对本单位的收入进行统一 管
理和监控。
1、制定收入内部管理制度；
2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可 证的年
检，确保各项收费项目符合国家有关规定；
3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时某某同 等有关
材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收 入应收尽收，
及时入帐，严禁设立账外账；
4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会 计核
算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；
5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所 掌握的
合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与 业务部门进行
对帐，判断有无异常情况。
6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及 时、足
额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催 收责
任。
（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及 时某某
同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确 保各项收入应
收尽收，及时入帐。
第六条 岗位设置及职责本单位根据财务业务实际，设置如 下岗
位：
（一）会计岗位
（二）出纳岗位
第七条 加强非税收入管理。
（一）依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门 下发的
《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价 部门审批的收
费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征 收。
（二）编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年 度征收
计划。由部门主管领导批准后，交财会部门汇总、编 制收入预算，
经单位负责人 （或预算管理委员会 ） 审批后报送 财政部门。
（三）建立收入台账制度。各业务部门要按照征收情况建立 收入台
账，与财会部门加强衔接沟通，确保收入实现进度。
四）建立收入征收责任制。 （对应收未收的收入，明确责 任，
根据有关文件、合同等及时足额收取。涉及收入减免事 项，要严格
按照国家有关收费政策执行，由缴款义务人提出 书面申请，由主管
部门依法审查后决定，严禁私自减免和越 权减免。）
（五）政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定， 取得收入须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上 缴国库或财政
专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。 第八条 加强票据和印
章的管理。
（一）票据实行专人、 专账、 专柜管理， 建立票据管理台帐， 向
有关部门报送票据的使用情况。负责保管票据的人员对发 票等各类
票据的申领、启用、核销应当履行 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 担保。
第二十条 财会部门作为归口管理部门，负责单位债务管 理。
（本单位应合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职 责权
限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计某某、 债务业务经
办与债务对账检查等不相容岗位相互分离。不得 由一人办理债务业
务的全过程。 ）
第五章 附 则
第二十一条 本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基 本制
度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切 实加强单位收入、支出和债务管理工作，提高资金收支的效 率与效果。
第二十二条 本制度自 2016 年 12 月 1 日起实施， 原制定的 收支及
债务管理制度同时废止。
第二十三条 本制度由财会部门负责解释
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