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第二章

1管理用现金流量表

企业实体现金流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出

=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）

因为会计上净经营长期资产增加反映的是净值

企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-净经营长期资产增加-折旧与摊销=税后经营净利润-经营营运资本增加-净经营长期资产增加=税后经营净利润-净经营资产增加

2经营营运资本是增加值

3实体现金流量=债务现金流+股权现金流

债务现金流=税后利息-净负债增加

股权现金流=实体现金流量-债务现金流

股权现金流=股利-股权资本净增加

股权 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 息，而利息保障倍数=净利润+利息费用+所得税费用中的利息费用是利润表中的财务费用

9应收账款周转率的应收账款实为应收票据及应收账款，使用未计提坏账准备的应收账款

10市价比率要区分分子分母是时期数还是时点数

计算每股收益时，应注意使用当期流通在外普通股的加权平均数

10.1引起所有者权益总额变动的股数变动（增发股票、股票回购）需要按照实际增加的月份计算加权平均

10.2不引起所有者权益总额变动的股数变动（发放股票股利、股票分割）不需要按照实际增加的月份计算加权平均

每股净资产是时点指标 股数不用加权平均

11长期资本负债率=非流动负债/（非流动

负债+所有者权益）

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