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负债管理制度

为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。

一、负债分类

1、 流动负债是指偿还期在 1 年以内的短期借款、 应付账款、 预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。

2、长期负债是指偿还期在 1 年以上的长期借款，长期应付 款等。

二、 医院负债 是指医院所承担的能以货币计量， 需要以资产或者劳务偿还 的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。 医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。 医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。

（一）预收 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 资验 收入库后按发票账单登记入账；

（2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票 账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。

4、应付账款按应付金额入账。

5、财务部门负责应付账款的管理，并定期组织采购部门与供应商对账。

6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应具备以下条件：

（1）因债权人的特殊原因；

（2）债权人确实无法偿还；

（3）具备相关证明材料。

三、 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照 规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊 原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收 入。

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