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大数据平台信息化建设项目竣工决算

审计要求

结合该项目立项、建设单位及参建单位和资金来源，根据财务竣工决算审计的相关准则和工程项目管理的相关规定，在项目实施前期作出以下提示：

一、过程跟踪审计及竣工决算审计的资料要求

1.经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单

2.工程预算(投标报价)、结算书

要点：结算书必须要体现建设单位的相应审核、审批流程

3.同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表

要点：财务竣工决算报表作为附件可以提前发给大家，由中介指导编制并审查。如在项目立项投资范围以及资金支付范围内的造价审核费、设计费、监理费、审计费以及其他不可预见费作为待摊投资的主要组成部分。

建议明确：是否允许包含项目建设过程中建设单位的专门人员的工资（不在原单位领工资）、差旅费、邮寄费、通信费或者管理费需要政法委明确口径及标准。待摊投资明细表中的内容哪些允许发生也最好明确。待摊投资包含勘察费、设计费、可研费、土地征用费、税费、建设管理费、招投标费、监理费、利息、检测费、设备检验费、负荷设施费、盘亏毁损损失、系统集成等信息工程的费用支出。

其中：业务招待费一般不能发生，如发生不能超过项目建设管理费的5%。

按照《关于重新调整**_*税金综合税率的通知》，工程造价税金包含应纳增值税税额及附加税费的综合税率计取，市区10.08%

4.各年度下达的固定资产投资计划及调整计划

要点：可以按照上报预算和预算调整的进度计划，调整要有相应的审批程序。

5.政府采购及招投标资料、各种合同及协议书

要点：

1.采购方式

政府集中采购或部门集中采购范围内的仍然按照集采的要求履行采购手续。采购方式按照国家规定标准执行，标准以下的可以采取竞谈、竞争性磋商、邀请招标、单一来源采购等，标准以上的都要通过公开招投标。

2.合同签订

合同签订一定要约定清楚设备的价格、安装工程和软件信息系统的价格和运营维护费用；付款是按照整体进度付款还是按照分项付款，预付款金额为10%到30%之间；质保期和质保金额；价格是否含税，提供税率几个点的普通发票或专票，因为设备和服务的增值税税率是不同的；甲方是否指定乙方向设备供应商定向采购等。

3.补充合同签订

根据《中华人民共和国政府采购法》第四十九条 政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。

4.已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料

要点：竣工验收时间、业主、监理、乙方或造价几方签认

7.施工图、竣工图和设计变更、现场签证（要经业主、监理、造价会同签认）施工记录

要点：系统开发项目要明确项目任务书、开发需求报告，中间发生设计 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。

　　9.审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、准确。审核建设单位是否按照规定渠道取得基本建设资金，检查有无任意挪用其他资金和非法集资等情况；竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从开始建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工年度决算中的数额相符，且数字是否真实、准确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张浪费等违纪的情况。

　　10.审查建设成本节约和超支的原因。根据设计概算或投资包干指标，审查竣工项目成本节约或超支的具体原因。按照本项目性质，会提前预计项目竣工决算金额，避免超概算的情况出现。

　　11.审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题（按照该项目性质，一般不存在转出投资，一般是指对个人或家庭的补助、搬迁补偿等）

　　12.审查建设工期。审查是否按计划开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的原因，明确责任。

　　13.审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范（请事先明确国家或行业验收标准），有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。

　　14.审查、评价投资效益。从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。

15.审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。

三、过程跟踪审计及竣工决算审计的服务方式和成果

1.根据项目推进情况，每月对7个实施单位的资金收支情况、招投标情况、合同签订和履行情况进行现场审计，参加项目启动、重要合同谈判或变更、关键节点阶段性验收会议等，实时掌握各实施单位的项目进展，对实施过程中的问题及时指出并给出审计建议；

2.形成项目实施情况月报、季报或不定期汇报，汇总给监理一并提供给政法委，主要关注项目资金收支情况、合同签订情况，过程中发现的问题及改进的建议；

3.为建设单位、实施单位提供咨询，指导完善竣工决算审计相关资料；

4.汇总项目最后实施情况，按单位形成7个分项竣工决算报告和一个总报告。

**_*

项目负责人：余某某***

2020年11月5日

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