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大数据平台信息化建设项目竣工决算

审计要求

结合该项目立项、建设单位及参建单位和资金来源，根据财务竣工决算审计的相关准则和工程项目管理的相关规定，在项目实施前期作出以下提示：

一、过程跟踪审计及竣工决算审计的资料要求

1.经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单

2.工程预算(投标报价)、结算书

要点：结算书必须要体现建设单位的相应审核、审批流程

3.同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表

要点：财务竣工决算报表作为附件可以提前发给大家，由中介指导编制并审查。如在项目立项投资范围以及资金支付范围内的造价审核费、设计费、监理费、审计费以及其他不可预见费作为待摊投资的主要组成部分。

建议明确：是否允许包含项目建设过程中建设单位的专门人员的工资（不在原单位领工资）、差旅费、邮寄费、通信费或者管理费需要政法委明确口径及标准。待摊投资明细表中的内容哪些允许发生也最好明确。待摊投资包含勘察费、设计费、可研费、土地征用费、税费、建设管理费、招投标费、监理费、利息、检测费、设备检验费、负荷设施费、盘亏毁损损失、系统集成等信息工程的费用支出。

其中：业务招待费一般不能发生，如发生不能超过项目建设管理费的5%。

按照《关于重新调整**_*税金综合税率的通知》，工程造价税金包含应纳增值税税额及附加税费的综合税率计取，市区10.08%

4.各年度下达的固定资产投资计划及调整计划

要点：可以按照上报预算和预算调整的进度计划，调整要有相应的审批程序。

5.政府采购及招投标资料、各种合同及协议书

要点：

1.采购方式

政府集中采购或部门集中采购范围内的仍然按照集采的要求履行采购手续。采购方式按照国家规定标准执行，标准以下的可以采取竞谈、竞争性磋商、邀请招标、单一来源采购等，标准以上的都要通过公开招投标。

2.合同签订

合同签订一定要约定清楚设备的价格、安装工程和软件信息系统的价格和运营维护费用；付款是按照整体进度付款还是按照分项付款，预付款金额为10%到30%之间；质保期和质保金额；价格是否含税，提供税率几个点的普通发票或专票，因为设备和服务的增值税税率是不同的；甲方是否指定乙方向设备供应商定向采购等。

3.补充合同签订

根据《中华人民共和国政府采购法》第四十九条 政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。

4.已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料

要点：竣工验收时间、业主、监理、乙方或造价几方签认

7.施工图、竣工图和设计变更、现场签证（要经业主、监理、造价会同签认）施工记录

要点：系统开发项目要明确项目任务书、开发需求报告，中间发生设计变更或者需求变更要履行和立项同等的审批流程。

系统平台的验收如有国家标准的，要明确验收按照什么标准、什么程序或者聘请了什么专业机构参与及测试。

8.建设项目设备、材料采购及入、出库资料

要点：如果乙方合同包含设备采购、系统开发和安装，甲方没有这方面资料，但是乙方要保留原始资料。如设备直接从厂家运抵现场安装的也要办理出入库手续，设备到现场要经甲方、监理验收。

9.财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料

要点：建议各单位收到财政拨款作为专项资金核算，预付款或者进度款支付先计入在建工程（包含其中达到固定资产金额的设备），待项目竣工决算后再按照移交资产明细表和确定的竣工决算价值转入固定资产。

10.工程项目交点清单 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 报，汇总给监理一并提供给政法委，主要关注项目资金收支情况、合同签订情况，过程中发现的问题及改进的建议；

3.为建设单位、实施单位提供咨询，指导完善竣工决算审计相关资料；

4.汇总项目最后实施情况，按单位形成7个分项竣工决算报告和一个总报告。

**_*

项目负责人：余某某***

2020年11月5日

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