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总包部税务筹划方案

第一部分 总包部目前税负测算

一、合同金额情况

联合体对上合同含税总额***.12万某某（总合同金额***.63万某某，剔除苏交科设计费3392.76万某某，铁一院设计费11917.75万某某）。总包暂定对下含税合同额***.41万某某。

二、总包销项某某

按照对上合同总额***.12万某某（销项某某=对上合同额（含税）/1.09×0.09）计算为141171.62万某某。

三、总包进项某某

1.各施工局按照合同额应提供的进项某某额118965.91万某某（进项某某=对下分包合同额（含税）/1.09×0.09）。

2.总包预计取得的间接费可抵扣293.7万某某。

四、总包部应交增值税

1.进销项抵减后21912万某某（其中所在地XX预缴4934.6万某某，机构所在地XX区16977.4万某某）。

2.附加税

（1）城建税1435.15万某某（工程所在地城建税率5%，机构所在地城建税率7%）。

（2）教育费附加657.36万某某（工程所在地、机构所在地教育费附加税率3%）。

（3）地方教育费附加438.24万某某（工程所在地、机构所在地地方教育费附加税率2%）

（4）附加税合计2530.75万某某。

五、增值税及附加合计

总计预计缴纳24442.75万某某（其中项目所在地预缴5428.06万某某，机构所在地缴纳19014.69万某某）。

第二部分 实行部分主材甲供后测算

因目前各施工局以及***普遍存在进项某某额较大，进项某某留抵较多情况，各单位普遍采取的模 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 10995万某某，增加6061万某某。增加的主要原因是与各单位分包合同额减少330307万某某，而材料不能作为分包事项抵减后预缴税款。但机构所在地缴纳税款基本持平，而总计需缴纳的增值税款由21912万某某减少至11185万某某，减少10727万某某。

2.附加税

（1）城建税563万某某（工程所在地城建税率5%，机构所在地城建税率7%）。

（2）教育费附加335万某某（工程所在地、机构所在地教育费附加税率3%）。

（3）地方教育费附加223万某某（工程所在地、机构所在地地方教育费附加税率2%）

（4）附加税合计1122万某某。较之前测算的2530万某某减少1408万某某。总计增值税及附加减少12135万某某。

第三部分 印花税

1.对上合同印花税。联合体协议合同额***.12万某某（总合同金额***.63万某某，剔除苏交科设计费3392.76万某某，铁一院设计费11917.75万某某，两家设计院印花税自行缴纳。）合同额0.3‰印花税应交517.52万某某，其中440.58万某某为总包部代缴后各工程局按照合同额比例应承担的印花税，剩余76.94万某某为总包部收取分包差应缴印花税。目前该税款已缴纳，各施工局对应合同比例承担部分已通过往来转各施工局。

2.各分包施工合同印花税。总包与各施工局签订的施工合同不含税额总计***×0.3‰=305万某某。比较各单位此前含主材330307亿元合同金额不含税***.50×0.3‰=400万某某。各施工局可减少印花税缴纳95万某某。

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