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财务管理公式

第三章：

销售收入=销量×单价

销售现金收入=当期现销收入＋收回前期的赊销

预计生产量=（预计销售量＋预计期末产成品存货）－预计期初产成品存货

4、某种材料耗用量（生产需要量）=产品预计生产量×单位产品定额耗用量

5、预计采购量=生产需用量＋期末存量－期初存量

6、制造费用的现金支出=固定制造费用＋变动制造费用－非付现费用（折旧）

7、期初现金余额＋现金收入=可供使用现金

8、可供使用现金－现金支出（经营性支出、资本性支出）=现金余缺

9、现金余缺+现金筹措与运用（还债、投资）=期末现金余额

第五章：

因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率） ÷（1＋预测期资金周转速度增长率）

敏感性资产包含货币资金、应收账款、存货等；敏感性负债包含应付票据、应付账款等

3、高低点法：y=a+bx (a:固定资金、b:单位变动资金、y总资金量）以母定子

b=（最高业务量期的资金占用－最低业务量期的资金占用）÷（最高业务量-最低业务量）

业务量可以是产量、销量，考试时多用销售收入作为业务量

4银行借款4、 4、
（分子根据面值和票面利率计算、分母筹资总额是根据票面发行价格计算）

优先股=

普通股=无风险收益率＋β（平均收益率－无风险收益率）=
＋增长率

留存收益计算与普通股相同，不同点在于不考虑筹资费用

平均资本成本=借款个别资本成本×比重＋股本个别资本成本×比重

经营杠杆=
（计算公式） =
(定义公式）

财务杠杆=
（计算公式）=
（定义公式）

总杠杆=
（计算公式）=
（定义公式）

每股收益分析法：追加投资前每股收益=

借款=

普通股=

第六章：

营业现金净流量=营业收入－付现成本-所得税

=税后营业利润＋非付现成本

=收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋非付现成本*所得税率

=（收入－付现成本－非付现成本）*（1－所得税率）＋非付现成本

净现值（NPV）=未来现金净流量现值－原始投资额现值（适用初始投资额、寿命期均相同、互斥投资）

年金净流量=现金净流量总现值÷年金现值系数（适用于初始投资额现值相同、寿命期不同）

=年金净流量总终值÷年金终值系数

现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资现值（适用于初始投资额不同、寿命期相同、独立投资）

内含报酬率：未来每年现金净流量×年金现值系数－原始投资额现值=0（未来每年现金净流量相等时）

逐次测试法+插值法（未来每年现金净流量不相等时）

静态回收期=最后为负数这一年×
（现金流量不相等时）

=
（现金流量相等时）

动态回收期=每年现金净流量×（P/A,i,n）=原始投资额现值

第七章：

营运资金总额=流动资产总额-流动负债总额

流动资产：现金、短期投资、应收及预付款项、存货

流动负债：应付账款、短期借款

现金：库存现金、银行存款、其他货币资金

现金持有成本：机会成本、管理成本、短缺成本-坏账成本（最佳现金持有量是使三项成本之和最小的现金持有量）

机会成本=平均现金持有量×机会成本率

交易成本=交易次数×每次交易成本

最佳现金持有量=

最佳现金持有量下的总成本（相关总成本）=

相关转化次数=

相关交易成本=相关转换次数*单位转换成本

相关机会成本=
×机会成本率

最高控制线=3×回归线－2×下限（当现金余额达到上限时，则将部分现金转换为有价证券，当现 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 、每股净资产

与股价相关的指标：市盈率、市净率

基本每股收益=
×100%

发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数＋当期新发普通股股数×（已发行时间÷报告期时间）－当期回购普通股股数×（已回购时间÷报告期时间）

每股股利=

股利发放率=

市盈率=
市净率=

每股净资产=

净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析体系的起点。

盈利能力状况：净资产收益率、总资产报酬率

资产质量状况：总资产周转率、应收账款周转率

债务风险状况：资产负债率、已获利息倍数

经营增长状况：销售（营业）增长率、资产保值增值率

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