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行政事业单位内部控制制度建设的

必要性及建设内容

一、单位建立健全内部控制制度的必要性

（一）国家治理体系和治理能力现代化的要求

1、党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》关于对“财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的决策部署（第70项重要改革举措）。

2、党的第十九届四中全会通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定关》，要求建立和完善各项管理制度，在制度安排方面找差距；在提升管理能力的手段上抓提升，进一步提高单位干部和职工的内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，更好的履行和完成国家赋予的任务和担当的社会责任。

3、党的十九届五中全会指出“推进财政支出标准化，强化预算约束和绩效管理”

4、《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第729号），自2020年10月1日起施行，将内部控制作为强化预算执行的重要机制和手段。要求各部门、各单位负责制定本部门、本单位预算执行制度，建立健全内部控制机制。

5、财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财务[2015]24号）等文件，要求行政事业单位强化对内部权力运行的制约，确保本单位经济和业务活动合法合规，资产安全和使用有效，编报的财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败。

（二）党和国家领导人的要求

习近平总书记在十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不易腐的防范机制、不想腐的保障机制。”

2017年10月18日，习近平总书记同志在十九大报告中强调，坚定不移全面从严治党，不断提高党的执政能力和领导水平。全面从严治党永远在路上。

2019年1月21日习近平总书记省部级主要领导干部坚持底线思维着力防范化解重大风险专题研讨班开班式上发表重要讲话强调，提高防控能力着力防范化解重大风险，保持经济持续健康发展社会大局稳定。

李克强总理在国务院廉洁工作会议上指出：“加强制度建设，用制度管权、管钱、管人，给权力涂上‘防腐剂’、戴上‘紧箍咒’。真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。

（三）巡视巡察及审计的需要

党的十八大以来，党中央高度重视巡视巡察及审计工作。党的十九大后作出一系列新的决策部署，持续深化国家监察体制改革，组建中央审计委员会，这是党中央推动巡视巡察工作不断发展，进一步加强党对审计工作领导的重大举措。巡视巡察工作作为党内监督的战略性制度，是全面从严治党的重大举措。审计监督作为党和国家监督体系的组成部分，肩负着推进全面从严治党的重要职责。巡视巡察与审计是党和国家监督体系的重要内容，对于推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要作用。

巡视巡察及审计需要单位提供相关内部管理制度，而不少单位因平时不重视建设制度或建立的制度而没有严格执行，造成工作的被动。**_*、省政府办公厅《印发关于推进巡视全覆盖的工作方案等四个工作方案的通知》（皖办发〔2015〕46号），要求“巡视全覆盖、审计全覆盖、干部轮岗交流全覆盖和制度规范全覆盖”，是省委、省政府贯彻标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防方针的重大举措，有利于及早发现问题、形成震慑、堵塞漏洞；有利于进一步强化权力制约、防止权力滥用，加快构建不敢腐的惩戒机 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 财政部令第81号）等相关法律法规，结合单位实际，制定涵盖建设项目管理机构、建设项目立项、设计、概预算、工程招投标、工程变更、资金支付、竣工验收等环节的建设项目管理制度并绘制建设项目相关环节业务流程图。

8、合同管理制度

根据《中华人民共和国合同法》及相关规定，结合单位实际，制定涵盖合同归口管理、合同签订、合同履行、合同归档管理等环节的合同管理制度并绘制合同管理相关环节流程图。

（三）内部控制评价与监督制度

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）规定，结合单位实际，制定涵盖评价机构、评价内容、评价方式、评价缺陷认定及评价报告等环节的内部控制评价与监督制度。

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