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税收的定义、本质及特征

税收：国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

税收的本质：凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

上缴利润：社会主义国家国有企业上交国库的一部分企业纯收入。

国债：即国家信用，是指国家以债务人的身份，运用信用方式筹集财政资金的一种形式。

货币财政发行：国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，称为“隐蔽的税收”。

罚没收入：罚款没收收入的简称，是指国家主管部门和机关（如公安、司法、工商、税务、海关、物价等部门）对违反有关法规的单位和个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。

费：是指一方当事人向另一当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。

补偿基金：弥补生产过程中已消耗的生产资料部分，它是简单再生产赖以继续进行的保证。

积累基金：扩大再生产的追加部分，它是社会发展和进步的物质前提。

消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分，是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。

税收要素与税收分类

征税对象：指对什么东西征税，即征税的目的物。

税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。

计税依据：征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

税源：税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

自然人：在法律上形成的一个权利与义务的主体的普通人。

法人：具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。

负税人：最终负担国家征收的税款的单位和个人。

税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额／征税对象数量。

名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例，即：应纳税额／征税对象数量。

实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例，即实纳税额／实际征税对象数量。

比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。

累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

全累税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都接其相应等级的累进税率计算征收。

超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。

纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象，选定应该交纳税款的环节。

纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限．

减税是对应征税款减征其中一部分。

免税是对应征税款全部予叫免征。

起征点是税祛规定征税对象开始征税的数额。

免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。

从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

直接税是由纳税入直接负担，不易转嫁的税种。

间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。

实物税足以实物形式交纳的税种。

货币税是以货币形式交纳的税种。

一般税，又称普通税，是用于国家一般经费，没有专门用途的税，这种税的收入由国家统一支配使用。

目的税．又称特别税，是具有专门用途的税。

定率税是国家事先在税法中按照征税对象规定固定税率计征的税种。

配赋税是国家采取分摊税款办法征收的税种，即国家对某种税只规定应征税款总额，然后按照纳税人或征税对象进行分摊，所以又叫摊派税。

税收要素包括征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。

税收的职能和作用

税收职能是指税收应有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 ：是税务机关按照税法规定，采取各种方法和办法，把分散的纳税单位和个人手中的税款，及时足额地组织入库的一系列活动的总称。

税收保全措施：是税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产，收入、在纳税期满前依法采取的防范税收流失的措施。

税务检查：是指税务机关依据国家税收法令政策、财务制度和会计制度的规定，审查和监督纳税人和扣缴义务人履行纳税义务的一种管理恬动。

专项稽查：是针对特定行业或某类纳税人进行的重点检查。

专案稽查：是根据举报或者日常稽查、专项稽查发现的重大问题进行的个案检查。

税务代理：是指税务代理人在规定的代理范围内．受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总和。

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