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内部控制评价与监督暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范我委内部控制评价与监督，促进我委内部控制不断完善并有效实施，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等有关规章制度，结合我委实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称内部控制评价，是指我委对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。

第三条 内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责组织。我委认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。

第四条 内部控制评价应遵循以下原则：

（一）全面性。评价应当关注内部控制的建立是否覆盖我委所有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。

（二）重要性。评价应当以风险为导向，突出重点，关注影响控制目标的高风险领域、重要业务部门、重大业务事项、关键控制环节和风险点。

（三）客观性。评价应当准确揭示我委主要业务活动、重大业务的风险状况，如实反映内部控制设计的健全性与执行的有效性。

（四）适应性。评价应当符合国家有关规定和我委的实际情况，并随着外部环境的变化、我委经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第五条我委成立由主任担任组长的内部控制评价监督工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责对我委内部控制实施情况开展内部评价与监督，建立健全内部监督制度。其主要职责：

（一）审批内部控制评价工作的计划、方案；

（二）组织成立内部控制评价工作组；

（三）审批内部控制评价报告及整改方案；

（四）其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。

第六条 内部控制监督评价工作组负责内部控制评价工作的组织、协调与指导，主要职责：

（一）组织拟定内部控制评价相关制度；

（二）组织编制内部控制评价工作方案；

（三）组织实施内部控制评价工作；

（四）监督内部控制缺陷整改落实情况；

（五）完成领导小组交办的相关工作。

第七条我委还成立了内部控制工作小组，主要职责：

（一）根据监督评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展本单位内部控制自查、自评工作；

（二）根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷；

（三）参与我委内部控制评价缺陷的认定；

（四）针对内部控制中存在的缺陷制定整改计划；

（五）其他和我委控制及其评价相关的工作。

第二章 内部控制评价监督内容

第八条 内部控制评价包括单位层面内部控制评价和业务层面内部控制评价。评价时可以同时进行，也可以分阶段进行。

第九条 单位层面内部控制评价侧重对单位控制环境的评价，应全面考虑我委经济活动的决策、执行和监督的全过程，关注主要经济活动及其可能产生的重大风险。

重点内容包括：组织架构、运行机制、关键岗位与人员、制度与信息系统等方面的内部管理情况。

第十条 业务层面内部控制评价侧重对单位经济活动业务层面控制的评价。

重点内容包括：预算管理、收支管理、采购管理、国有资产管理及其合同管理等方面的内部管理情况。

第三章 内部控制评价监督程序及方法

第十一条 评价工作分为准备阶段、实施阶段、汇总评价结果、编制评价报告阶段，报告反馈和跟踪阶段。

（一）准备阶段

1. 制定评价监督工作方案。

内部控制监督评价工作组或第三方中介机构根据内部控制的基本要求，分析我委管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定评价方法，拟定评价工作方案，经领导小组批准后实施。

评价监督工作方案应当明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。评价工作方案既可以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价。 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。

第十四条 内部控制评价完成后，应将被评价资料整理后，并按顺序装订归档。内部控制评价的有关文件资料、工作底稿、证明材料等应当妥善保管，及时归档。

第四章 评价结果及其应用

第十五条 内部控制评价结果作为考核内部管理制度完善的重要依据。

第十六条 内部控制评价纳入我委内部干部考核体系，将评价结果与考核挂钩。

第十七条 对外部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议，相关单位要积极进行整改落实。

第五章 附 则

第十八条 本办法自我委院委会研究讨论通过之日起施行，由内部控制工作小组负责解释。

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