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***内部控制评价制度

第一章 总则

第一条 为规范和加强对单位内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证单位安全稳健运行，根据《行政事业单位内部控制制度》等相关规定，制定本制度。

第二条 本制度所称的内部控制评价，是指对单位内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条 内部控制评价的范围为单位全部经营管理活动和业务流程。单位应至少每年开展一次内部控制评价。

第四条 单位实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖单位及单位所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对单位内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。

（三）统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。

（四）及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。

第二章 职责分工

第五条 单位党组是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。

第六条 单位党组授权财审股负责内部控制评价的组织、领导、监督工作，其主要职责包括：

（1）审议内部控制评价报告；

（2） 审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；

（3） 领导单位内部审计机构开展内部控制评价工作；

（4） 协调单位管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。

第七条 单位管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握单位日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。

第八条 单位审计部在财审股指导下负责内部控制评价的具体组织实施。

第九条 单位各职能部门是内部控制评价的基本主体单位，负责本部门内部控制自我评价工作。

第三章 内部控制评价的内容

第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分，其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。

第十一条 内部环境是单位实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。

第十二条 风险评估是单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险评估评价的内容包括目标设定、信息收集、风险识别、风险分析、风险应对等。

第十三条 控制活动是单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，达到控制目标的全过程。控制活动评价对各项业务处理程序的授权批准、职责分工、实物控制、凭证与记录的设置和运用、独立检查程序等控制措施的设计与运行情况进行认定和评价。

第十四条 信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。信息与沟通评价对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

第十五条 内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的过程。内部监督评价对内部监督机制的有效性进行认定和评价。

第四章 内部控制评价 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 于某某4月30日前提交管理层及审计委员会。

第二十四条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等由单位审计部负责整理并妥善保管。

第二十五条 财审股对内部控制评价结果进行审核确认，并就认定的内部控制缺陷协调单位管理层组织整改，补充完善内部控制措施并修订相关规章制度。单位管理层应向审计委员会及时通报整改完善情况。内部控制缺陷已经造成损失或负面影响的，根据单位规定追究有关部门或相关人员的责任。

第六章 附则

第二十六条 本制度将根据本制度生效后颁布或修订的法律法规、部门规章、规范性文件等进行修订。

第二十七条 本制度由财审股负责解释。

第二十八条 本制度自发布之日起生效。

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