建筑行业会计分录及会计处理
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（一）工程施工相称于生产企业e?ldquo;生产成本”科目。重要核算各项目成本及毛某某。下面设置“协议成本”和“毛某某”两个二级明细科目。
1、工程施工-协议成本，核算工程协议成本
在协议成本下，设置如下明细科目
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）分包成本（项目/部门核算）
（6）间接费用
间接费用下设下列明细科目
管理人员工资（项目/部门核算）
职工福利费（项目/部门核算）
固定资产使用费（项目/部门核算）
低值易耗品摊销（项目/部门核算）
办公费（项目/部门核算）
差旅费（项目/部门核算）
财产保险费（项目/部门核算）
工程保修费（项目/部门核算）
排污费（项目/部门核算）
劳动保护费（项目/部门核算）
检查试验费（项目/部门核算）
外单位管理费（项目/部门核算）
材料整顿及零星运费（项目/部门核算）
材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
取暖费（项目/部门核算）
其他费用（项目/部门核算）
2、工程施工-毛某某，核算工程毛某某
详细e笊柚酶萜笠敌枰≡瘢灰欢XXXXX且柚谜庑┗峒瓶颇俊Ｓ绕涫羌浣臃延茫行┎恍枰猠罂梢圆挥枰陨柚谩?/p>
（二）机械作业
该科目重要是针对建筑企业有单独e笊璞腹芾聿棵盼飨钅刻峁┥璞阜⑸鷈蠓延眉澳诓拷崴鉫筇XXXXX鄀蠛怂恪Ｏ喑朴谥圃齑礶?ldquo;辅助生产成本”科目。有条件e蟮ノ唬梢哉攵晕宜緀笊璞干柚玫セ怂悖泛怂忝刻XXXXX笮突蛘咧匾璞该扛鎏XXXXX鄀蠛挠贸杀尽Ｒ话阕纯鱿拢XXXXX鄙柚萌缦旅飨缚颇浚?/p>
工资及附加（部门/设备核算）
燃料及动力（部门/设备核算）
折旧费（部门/设备核算）
配件及修理费（部门/设备核算）
间接费用（部门/设备核算）
（三）应收账款
1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算e笥XXXXX照丝?/p>
2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款
3、应收质保金（往来单位核算）根据协议及结算业主暂扣e蠊こ讨时＝穑罴焉柚糜械狡谌铡?/p>
（四）应付账款
1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账e罂钕睿XXXXXXXXXX牧显莨廊胝思胺职こ炭頴笤莨廊胝耍?/p>
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位e笾时＝穑罴焉柚糜械狡谌铡?/p>
（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算e罂钕睢?/p>
（六）主营业务收入（手工账可不用如下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）
1、目e蟪杀荆縠蟪杀鞠律柚萌缦旅飨缚颇?/p>
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）间接费用（项目/部门核算）
2、税金（项目/部门核算）
3、劳动保护费（项目/部门核算）
4、企业管理费（项目/部门核算）
5、企业利润（项目/部门核算）
其他会计科目e笊柚没居肫渌幸礶罂颇可柚孟嗖畈淮螅辉诖俗鲎舉筇致邸?/p>
会计分录
01材料费
（1）采购施工材料时
借：工程物资——沙某某、石材等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付账款等
（2）领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中心的材料费
借：合同履约成本——工程施工——材料费
贷：工程物资
02人工费
根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费
借：合同履约成本——工程施工——人工费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付职工 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付账款
累计折旧等
（3）从外单位或企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，可以直接计入“工程施工——机械使用费”。
借：合同履约成本——工程施工——机械使用费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付账款（与外单位往来用）
04分包工程费用——预付工程款
根据合同约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目
借：应付账款——应付分包款
贷：银行存款
05分包工程费用——工程款结算
应根据与分包企业确认额结算通知单，确认应付的工程款
借：合同履约成本——工程施工——分包工程费用
贷：应付账款——应付分包款
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