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*_**财务管理制度

为了规范*_**（以下简称中心）财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国慈善法》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，制定本制度。

财务管理的一般原则

中心的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财务报告，并决定财务工作中的重大问题，财务日常管理工作由中心主任负责。

中心配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。

中心的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督。

中心进行年检、换届、更换法定代表人及清算，应当进行财务审计。

收入管理

本中心的收入来源于：

①组织募捐的资金和财产收入；

②自然人、法人或其他组织的自愿捐赠；

③政府的资助、拨款或由政府委托管理的资金；

其他合法收入。

应分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

各项收入均归口由财务管理部门进行统一管理和核算，严格各类票据的使用和签发，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。

对于实物捐赠，必须建立捐赠实物收支账册，应设品种、数量及金额栏目，并办理实物的入库和入账手续。

支出管理

各项支出的安排必须有利于公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和纪律。

2、中心工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的10%。

3、捐赠实物出库，必须填制出库单，由接收单位盖章后销账，并办理出库出账手续。

现金管理

加强库存现金的管理，核定库存定额和备用金，现金不得以白条抵库。

出纳必须每天按现金业务的先后顺序主笔序时登记现金日记账。每日终了，将库存现金的实存数和日记账的结存数核对，保证账实相符。

收入的现金不得作为库存现金留存，应及时送存银行。

除按《现金管理暂行条例》规定库存少量现金备用外，其余都必须存入银行账户，通过银行办理转账结算。

员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》交中心主任批准后方可借用。超过还款期，在当月的工资中扣还。

借用现金必须是本单位员工，临时聘用或外单位人员不得借用。

现金的使用范围：

各种业务的往来，除国家规定的范围可以使用现金外，都应按规定通过开户银行进行转账结算，现金只能在下列范围内使用。

①职工工资、各种工资性津贴。

②个人劳动报酬。

③支付给个人的各种奖金。

④各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出。

⑤单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。

⑥结算起点以下的零星开支。

⑦如有特殊情况，需申请交中心主任批准后方可使用。

票据管理

票据的签发、取得，应当遵循诚实信用的原则，执行真实的交易关系和债权债务关系。

领取支票时应填写支票领用单，支票领用人应在领用单和支票存跟上同时签字。

财务人员凭审核无误的支票申请单签发支票，并填写签发日期、收款单位名称、金额和具体用途。金额如暂不能确定的可暂不填写，但要标明支票的限额。支票领用人不得以任何理由要求领用空白支票和远期支票。

签发支票时必须用签字笔，按支票顺序填写，字迹应端正、清楚，填写大小写金额栏必须正确无误，不得更改。

建立支票领用登记簿，支票领用人应在登记簿中签名，并对此支票妥善保管及负责。

支票如不慎遗失，支票领用人应马上通知财务人员及领导，财务人员应立即出具公函，写明遗失支票的号码、签署日期金额及内容，到开户银行及有关单位申请挂失止付。

为了加强对空白支票的保管，应将空白支票和 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明机构彩印的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务管理部门按会计制度核算并编制，报中心主任审阅批准后，方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容，由财务管理部门按规定报请批准后对外披露。

会计档案管理

会计凭证、账簿和会计报表等，都是中心重要的财务档案和理事资料，必须进行科学管理妥善保管，不得丢失和任意销毁，并设专人负责整理归档。

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