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1．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率和11%的退税率。2021年1月生产经营如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款2000万元、增值税260万元，材料以验收入库；（2）外购动力取得专用发票，注明支付价款100万元、增值税13万元，其中20%用于企业基本建设工程；（3）以外购原材料100万某某***加工货物，支付加工费取得专用发票，注明价款30万元、增值税3.9万元；（4）内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。上期留抵余额5万元。请用“免、抵、退”法计算企业2021年1月份应纳（或应退）的增值税。

2．某化***长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续生产化妆品销售。一年来受托方一直按同类产品每千克80元的销售价格代收代缴消费税，***收回加工好的化妆品2000千克，当月销售连续生产的化妆品500箱，每箱销售价格500元。月底结算时，帐面上月初库存的委托加工化妆品1000千克，价款80000元，月底库存委托加工化妆品800千克，价款64000元。请计算当***销售化妆品应纳的消费税额（化妆品消费税税率为15%，题中价格均为不含增值税价格）。

3．某***为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2021年5月发生相关经营

　　业务如下:

　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价800 000元、相关费用10 000元，支付到达我国海关前的运输费用10 000元、保险费用50 00元；（2)将生产中使用的价值800 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费80 000元、料件费120 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；(3)从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元、保险费用80 000元。(注:进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率5%，单位金额元)

　　要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:

　　(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；

　　(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

　　(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；

　　(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

4．某进***2021年4月发生如下业务（假设题目中货物的关税税率均为10%）；（1）免税进口一台设备，海关审定的完税价格为100万元，海关规定的监管期限为5年，设备使用20个月后出售给某内资企业；（2）以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为200万元，份5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款；（3）运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为20万元，料件费为10万元，运输及相关费用1.2万元，保险费为0.5万元；（4）进口原材料一批，成交价格为300万元，运输费用3万元，保险费2万元；另按合同规定在3年内每年支付技术专利费24万元。请计算（1）免税进口设备应补缴的关税；（2）租赁进口的机械应缴纳的关税；（3）境外加工应缴纳的关税。

5．某酒厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生如下经济业务：

（1）采取预收货款结算方式销售本月生产的粮食白酒3000公斤，单价1．2元/斤，本月预收50%货款，货已全部发出；（2）用同类粮食白酒2000公斤与某单位换取原材料3000公斤，原材料单价0．4元/斤，粮食白酒作价1元/斤；（3）通过自设非独立核算门市部销售自产黄酒20吨，单价0．6元/斤；同类产品当月市场售价为0．65元/斤；（4）外购已税酒精3000公斤用于生产白酒，单价1元/斤，取得销售方开具的增值税专用发票注明税款510元，当期生产领用酒精1000公斤；（5）本月特制香槟酒2500公斤用于赞助汽车拉力赛，无同类产品销售价格，香槟酒总计生产成本为15000元。以上均为不含增值税价格；其他酒的成本利润率5%，消费税税率为10%；粮食白酒消费税税率为20%，定额税率为0．5元/斤，黄酒定额税率为240元/吨。

要求：根据税法规定，计算该酒厂本月应缴纳的消费税税额。

6．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下：（1）免税进口料件一批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库（注：关税暂不减免）；（2）出口货物取得销售额1000万元；内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。 (3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8 万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳（或应退）的增值税。

7． 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2021年12月有关生产经营业无如下： 　　（1）以缴款提货方式销售A型小汽车40辆给汽车***，每辆不含税售价16万元，开具税控专用发票注明应收价款640万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车40辆给特约经销商，每辆不含税单价15万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。 （3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价12万元出售，共计取得收入60万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（4）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额2．6万元，该设备当月投入适用。 （5）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。 （6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0．6万元，支付运输费用2万元并取得专用发票。 （7）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2．79万元），直接计入“营业外支出”帐户损失为35万元。 (假定成本利润率8%，消费税税率5%)请计算：（1） 2021年12月该企业应缴的增值税。 　　（2） 2021年12月该企业应缴的消费税。 　　

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