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结构性减税

文/高某某老师

一、含义

结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

二、理解

结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变；而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。

三、意义

实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。

四、具体表现及直接影响

1.对增值税一般纳税人购进机器设备的进项税款允许抵扣，鼓励固定资产投资，避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。

2.降低了增值税一般纳税人认定标准，并将增值税小规模纳税人征收率由工业6%、商业4%，统一降至3%，降低企业税负，改善中小企业投资环境。

3.在提高工薪所得个人所得税费用扣除标准的基础上，暂停征收储蓄存款利息个人所得税；从2009年1月20日至12月31日，对排气量1.6升及以下的乘用车，车辆购置税税率由10%降至5%，促进汽车消费，提升居民消费能力。

4.先后7次提高了纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率，涉及的商品种类上万余种；对全国20个城市的技术先进型企业从事离岸服务外包业务，给予了营业税免征、企业所得税减按15%征收，促进外贸出口。

5.证券交易印花税税率先由3%降至1%。而后由对买卖双方征收改为向卖方单边征收，并对证券市场个人投资者取得证券交易结算资金利息，暂免征收个人所得税，支持资本市场发展。

6.对符合条件的下岗失业人员从事个体经营和企业吸收下岗失业人员就业，给予营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税方面的税收优惠，扩大就业和再就业。

7. 自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税, 促进区域发展。

8. 2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，促进小微企业发展。

9. 加大对高新技术企业的减税力度，尤其需要对科研投入较大的高新技术企业加大减税力度，有利于产业结构调整和优化升级，发展战略性新型产业。

五、相关练习

实施结构性减税政策，降低企业生产成本，减少商品流通环节，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中，能够准确反映结构性减税所带来影响的是（?） 注：P为价格（为含税价），Q为需求量，C、D两项中的D1表示减税前的需求量， D2表示减税后的需求量

A.
B.
C.
D.

我国近几年实施结构性减税政策，个人所得税和部分企业所得税减免，进行增值税改革，从生产型向消费型转变，小规模纳税人增值税降至3%，增加部分资源税、增值税和消费税。对结构性减税认识正确的是 ①税收是国家财政收入的主要来源 ???????②有利于调整分配政策，减轻企业负担 ③是落实积极的货币政策的表现 ?????????④有利于促进国民经济平稳运行

A. ①④ B. ①③ C. ②③ D. ②④

近年来，我国深入推进结构性减税改革。结构性减税既区别于全面的、大规模 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 从而扩大内需，充分发挥消费对生产的拉动作用，培育经济发展新动能。（2）答：①深化国有企业和国有资产监督管理体制改革，防止国有资产流失，发挥国有经济的主导作用，控制经济运行的整体态势。②完善集体产权制度，增强集体经济发展活力，促进共同富裕。③完善个人财产保护制度，发挥非公有制经济促进经济增长、增加就业等方面的积极作用。④完善社会主义市场经济体制，保证各种所有制经济依法平等使用生产要素，公开公平参与市场竞争，推动经济持续健康发展。（3）宣传标语：天道酬勤春华秋实四十载，天行有常应之以治中国梦。改革开放于今朝，美好生活在双手。顺应中国人民美好生活历史要求，契合各国人民和平生活时代潮流。??

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