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《基础会计》网上作业(春季第二次作业)

一、计算综合题（共20分）

资料：***2019年4月30日银行存款日记账余额为15 000元，收到的银行对账单的存款余额为21?000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：?

（1）4月5日，银行代扣企业水电费1?000元，而企业未收到付款通知；?

（2）4月9日，公司开出用以支付货款的转账支票6000元，尚未兑现?；?

（3）4月18日，银行计算应付给***的利息2000元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知；?

（4）4月25日，公司送存银行的某客户转账支票1000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

要求：请代***完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：***2009年4月30日 单位：元

项目

金额

项目

金额



企业银行存款日记账余额

（1）15000

银行对账单余额

（5）21000



加：银行已收企业未收的款项合计

（2）2000

加：企业已收银行未收的款项合计

（6）1000



减：银行已付企业未付的款项合计

（3）1000

减：企业已付银行未付的款项合计

（7）6000



调节后余额

（4）16000

调节后余额

（8）16000





二、业务题（本大题共20小题，每小题4分，共80分）

A公司2018年12月发生下列经济业务：

1.企业收***投资转入新设备一台，双方确认其价值为500000元。

2.购入原材料一批，买价为30000元，收到增值税专业发票，增值税率为13%，该批材料运费为500，均用银行存款支付，材料已验收入库。

3.仓库发出材料一批，价值为62450元，其中生产A产品耗用30000元，生产B产品耗用25000元，车间一般耗用7000元，销售部门耗用450元。

4.按下列用途和数额分配本月份职工工资如下：

生产A产品工人工资 600000元

生产B产品工人工资 300000元

车间管理人员工资 90000元

企业行政部门人员工资 110000元

5.按上述各类人员工资总额的5%计提职工教育经费。

6.职工小明出差归来，报销差旅费900元，原预借差旅费为700元，不足的部分支付现金。

7.计提本月固定资产折旧额3800元，其中车间计提折旧额2600元，企业销售部门计提折旧额1200元。

8.向银行借入流动资金借款60000元，存入银行。

9.以现金支票支付办公用品费600元。

10.将本月发生的制造费用4000元转入A产品的生产成本。

11.本月生产的A产品已全部完工并验收入库，结转A产品的实际生产成本75000元。

12.出售A产品80件，每件售价1200元，增值税税率为13%，款项已预收。

13.按规定计算已售A产品的消费税500元。

14.以库存现金支付出售A产品的运输费720元。

15.结转已售A产品的实际生产成本，每件成本为437.5元。

16.企业销售一批多余材料，售价为1000元，增值税率为13%，货款已存入银行。

17.上述所销售的多余材料实际成本为700元。

18.收取罚款1000元，已存入银行。

19.企业在财产清查中盘亏设备一台，该设备原值为7200元，已计提折旧为2000元。

20.经上级部门批准，盘亏设备转作营业外支出处理。

要求：根据上述经济业务，编制相应的会计分录。

1.借：固定资产***贷：实收资本-甲公司***2.借：库存商品 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 9600应交税费-应交增值税(销项税额)124813.借：税金及附加500贷:应交税费—应交消费税50014.借：销售费用--运输费 720贷： 库存现金 72015.借：主营业务成本35000贷：库存商品—A产品3500016.借 ：银行存款 1130贷 其他业务收入 1130应交税费-应交增值税(销项税额)13017.借:其他业务成本700贷:原材料70018.借：银行存款——单位存款账户1000贷：营业外收入——罚没收入100019.借：待处理财产损溢7200累计折旧2000贷：固定资产960020.借：营业外支出9200贷：待处理财产损溢9200

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