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内部控制管理制度

第一章

　　第一条 为进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，完善内部监控制度，杜绝违纪违法行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合本单位实际制定本制度。

　　第二条 财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

　　第三条 行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。

　　第四条 财务部门负责本单位财务管理工作，接受财政、审计、监察等有关部门的指导和监督。

第二章 预算管理

　　第五条 按照规定财政部门要求编制本单位年度预算，报财政部门审核、报批。单位预算由收入预算、支出预算组成。

　　第六条 本单位依法取得的非税收入、上级补助收入及其他收入必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

　　取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，不得另设账户或私设“小金库”。

　　按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

　　第七条 编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他支出应当严格控制。

　　支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标，本着实事求是，从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

　　第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

　　第九条 加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

　　第十条 建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

第三章 政府采购管理

　　第十一条 单位货物购置、工程(含维修)和服务项目，应当遵守《中华人民共和国采购法》，按照规定实行政府采购。

　　第十二条 通过采购代理机构进行政府采购活动的，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

　　第十三条 单位采购人员、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得擅自提高政府采购标准；不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；不得在招标采购过程中 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。

　　5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成浪费问题;有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

　　6、对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常的事业计划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。

　　第四十一条 建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定专门机构或专(兼)职人员对发生的经济事项进行事前、事中、事后监督、审查。单位的财务执行情况，应在一定的范围、时期内公示，接受群众监督。

　　第四十二条 自觉接受审计、财政部门的检查和监督。

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