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关于新中标项目前期费用处理的通知

为规范会计工作秩序，加强财务监督职能，准确划分成本费用承担主体，加强资金统筹管理能力，服务生产经营，加速推进项目前期工作进度，针对新中标项目前期费用报销及资金支付，现通知如下：

一、项目部成立前

新项目中标后，批准项目部成立之前，所发生的成本费用（招标代理费、保函手续费除外）由项目所属管理主体（总公司、***）承担，记入该主体所属财务核算账套，资金由该主体支付。招标代理费、保函手续费暂由该主体支付，项目部财务核算账套设立后，转入所属项目。

二、项目部成立后

自公司批准项目部成立之日起，所发生的成本费用由项目部承担，财务核算及资金支付具体为：

（一）未设立财务核算账套且未开立对公银行账户情况

项目部成立后、财务核算账套设立前，所发生的成本费用由项目部承担，按中标主体分别记入所属管理主体（总公司、***）核算账套（中冶路桥、中冶交通）并由该主体支付，待项目部财务核算账套设立后，转入所属项目部并及时归还垫付资金。

1.间接费用

项目部发生的职工薪酬、差旅费、办公费、生活费等间接费用按照项目人员配置情况、可先借用备用金并***备用金管理规定进行使用或***打借款报告按项目前期借款形式，依据《公司费用报销实施细则》进行据实报销。

公司核算：

借备用金分录： 借：其他应收款-备用金（或项目前期借款）

贷：银行存款

待项目建立账套后：

借：内部往来-项目部

贷：其他应收款-备用金（或项目前期借款）

项目部核算（建立账套后）：

借：合同履约成本-间接费

贷：内部往来-公司

2.生产性费用

项目部发生的征地拆迁费、勘察费、驻地建设费等，***内部借款管理规定，由项目***申请代付，经批准后***“内部银行存款”据实代为支付。

公司核算：

公司代付分录： 借：合同履约成本

贷：银行存款

待项目建立账套后：

借：内部往来-项目部

贷：合同履约成本

项目部核算：

借：合同履约成本

贷：内部往来-公司

（二）设立财务核算账套情况

项目部成立后、财务核算账套设立后，项目部发生的间接费用、生产性费用在本项目部核算并记入本项目成本费用，资金支付分别为：

（一）设立监管银行账户且已开立银行账户项目

已开立监管银行账户，在项目资金未到位情况下，***内部借款管理规定，由项目***申请借款，经批准的借款将支付于项目部监管银行账户内，由项目部直接对外支付。

（二）设立监管银行账户且未开立银行账户及未设立监管银行账户项目

在项目资金未到位情况下，***内部借款管理规定，由项目***申请借款，经批准后在借款额度***通过“内部银行存款”代为支付。

项目部核算：

借：合同履约成本

贷：内部银行存款-公司（中冶路桥）

内部往来-公司（中冶交通）

公司核算：

借：内部银行存款-项目（中冶路桥）

内部往来-项目（中冶交通） 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 批复完的资金计划，确保所有支付都在批复的资金计划内，项目部还需提供签字盖章版的借款报告及申请代付明细。格式如下：

序号

分包队伍/供应商名称

银行账号

户名

开户行

付款金额

备注





















































































































中冶***财务部

2021年5月23日

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