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教育培训机构财务管理制度

第一章 总则：

为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。

第二章 现金管理制度

为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。

一、现金使用范围：

1． 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

2． 出差人员差旅费；

3． 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；

4． 业务活动的零星支出备用金；

5． 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。

二、现金收付原则：

1． 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。

2． 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。

3． 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外），不准保留帐外公款。

4． 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。

三、现金收入和支出：

1． 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。

2． 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。

3． 学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。

4． 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。

四、现金报销时间规定：

1. 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。

2. 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。

3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。

五、库存现金的管理：

1. 库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。

2. 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

3. 财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因后按照董事长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。

4. 财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点 。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。

5. 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙 要由专人保管。

六、处罚：

1. 对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚， 并保留以法律手段追究当事人责任的权利。

2. 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵 库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。

第三章 银行存款管理制度

一、 学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。

二、 银行预留印鉴应分别保管。

三、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账），由会计归档保存。

3.会计报表应分月、季、年报，按时归档，由会计负责保管，并分类填制目录。

4.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管领导批准。

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