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某创投企业向初创科技型企业投资，该企业可按投资额的（）抵扣应纳税所得额。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案:C

某企业2019年度应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业的条件，其2019年度应缴纳企业所得税（）万元

A.75

B.50

C.60

D.25

答案：D

3.2019年1月1日起，月销售额（）万以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.5

B.10

C.3

D.8

答案：B

4.小型微利企业需要符合以下条件:年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

A.200，300 ，4000

B.200，200，4000

C.300，300，5000

D.300，200，5000

答案：C

5.某小型微利企业2019年度的年应纳税所得额为90万元，其应减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

从2019年1月1日起，初创科技型企业的主要条件是：从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元，年销售收入不超过（）万元。

A.200，3000 ，4000

B.200，3000 ，3000

C.300，4000，5000

D.300，5000，5000

答案：D

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（）万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人。

A.200

B.300

C.400

D.500

答案：D

从2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按（）征收六税两费。

A.50%

B.40%

C.30%

D.25%

答案：A

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于（）

工资薪金所得

劳务报酬所得

经营收入

D.其他所得

答案：B

保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额（）计算。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

A.2

B.3

C.4

D.5

答案：B

个人应当将个人所得税《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存（）年。

A.10

B.30

C.永久

D.5

答案：D

创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照（）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，（）年内不能变更。

A.2

B.3

C.4

D.5

答案：B

从2019年4月1日起，以下行业可以按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额的是（）

交通运输服务

建筑服务

金融服务

电信服务

答案：D

纳税信用等级为（）的纳税人，才可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额

C

D

A

M

答案：C

XX省内自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A.10000

B.12000

C.20000

D.14400

城市轨道交通系统运营用地免征城镇土地使用税的范围不包括：

车站

运营控制中心

购物中心

车辆基地

答案：C

经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起（）年内，免征企业所得税。

A.2

B.3

C.4

D.5

答案：D

以下不是适用6%税率的增值税应税行为是（）

建筑服务

金融服务

生活服务

增值电信服务

答案：A

某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，在2019年哪个月份就能够申报抵扣剩下的40%

A.6月

B.7月

C.4月

D.1月

答案：C

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，不可以作为进项税额抵扣的凭证有：

增值税专用发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

注明旅客身份信息的铁路车票

答案：B

23.下列不能实施离境退税政策的地区是

A.湖南

B.湖北

C.四川

D.甘肃

答案：B

24.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品达到（）元人民币，才可以申请离境退税

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

答案：A

下列不能免征城镇土地使用税的是

城市公交站场

道路客运站场

商铺

城市轨道交通系统运营用地

以下不能申请重点群体税收优惠政策的是

登记失业一个月以上的人员

零就业家庭

城市低保家庭的登记失业人员

毕业年度内高校毕业生

答案：A

个人所得税专项附加扣除中所称父母，不包括

生父母

养父母

继父母

岳父母

答案:D

28.2022年1月1日起，外籍个人能享受的个人所得税政策有

住房补贴免税

语言训练费免税

子女教育津补贴免税

专项附加扣除

答案：D

29.李某某在某市XX区工作没有住房，租房费用为每月1500元，该区户籍人口120万，请问李某某计算缴纳个人所得税时能享受住房租金支出扣除每月（）元

A.1500

B.1200

C.1100

D.750

答案：C

增值税小规模纳税人不能减按50%征收的税费是

印花税

房产税

土地增值税

耕地占用税

答案：C

1.2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收的有

资源税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.房产税

答案：ABCD

以下情况适用综合所得税率表计算纳税的有：

个人出境定居而一次性领取年金个人账户资金

个人退休后按年领取职业年金

个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取年金个人账户余额

个人退休后按月领取职业年金

答案：ABC

从2019年4月1日起，以下行业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

邮政服务

电信服务

现代服务

生活服务

答案：ABCD

纳税人有以下情形时，主管税务机关应当责令其改正

报送虚假专项附加扣除信息

重复享受专项附加扣除

拒不提供留存备查资料

财政部规定的其他情形

答案：ABC

下列免征契税的是

对异地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房

对异地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地

对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的

增值税小规模纳税人

答案：ABC

单选题

1. 根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）规定，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起（ ）对其自用房产免征房产税。（B）

A.三年 B.五年 C./ D.十年

2. 根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定，XX省内自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年（ ）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（ D）

A.8000元

B.9600元

C.12000元

D.14400元

3. 根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）规定，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起（）免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征（）企业所得税。（B）

A.五年内 三年

B.五年内 五年

C./ 三年

D./ 五年

4.自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时（ A ）。

A.据实扣除 B.按比例扣除 C.不予扣除 D.加计扣除

5. 2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ C ），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C. 15%

D.20%

6. 自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征（ B ）。

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.资源税

7. 跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照（ B ）确定。

A.1%

B. 4%

C.15%

D.25%

8.2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过（ ）万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。（ C ）

A.3 B. 10 C.12 D.18

9. 自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（ C ）。

A.30%

B.50%

C.70%

D.100%

10. 自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人生产销售新支线飞机暂减按（ B ）征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

11. 自2019年10月1日起，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。（ A ）

A.餐饮服务

B.销售货物

C.销售劳务

D.销售无形资产

12. 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，（ ）资源税。（ D ）

A.不征

B.减半征收

C.减征百分之三十

D.免征

13.（ ）可以决定对纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿的情形免征或者减征资源税。（ A ）

A.省、自治区、直辖市

B.地州市

C.县市区

D.国家税务总局

14.根据《耕地占用税法实施办法》规定，未经批准占用耕地的，纳税人为（ ）。 （ B ）

A.村委会 B. 实际用地人 C.耕地使用权人 D.耕地所有权人

15.占用耕地建设农田水利设施的，（ ）耕地占用税。（ C ）

A.减征

B.加征

C.不缴纳

D.从低缴纳

16.下列不可以免征耕地占用税的是（ ）。（B）

A.军事设施

B.电站

C.学校

D.医疗机构

17．《中华人民共和国耕地占用税法》自（ ）起施行。（ A ）

A. 2019年9月1日

B. 2019年10月1日

C. 2020年1月1日

D. 2019年7月1日

18．车辆购置税的税率为( )。( C )

A. 百分之三

B. 百分之五

C. 百分之十

D. 百分之十五

19．在中华人民共和国境内购置以下哪些车辆不需要缴纳车辆购置税。（ D ）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量不超过一百五十毫升的摩托车

20.下列哪些车辆不可以免征车辆购置税。（ B ）

A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

B.省级人民政府公务用小汽车

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆

21.纳税人应当在（ ）前，缴纳车辆购置税。（ D ）

A.购买交强险

B.交付购车款

C.上路行驶

D.向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记

22. 《中华人民共和国车辆购置税法》自（ ）起施行。（ C ）

A. 2019年1月1日

B. 2019年5月1日

C. 2019年7月1日

D. 2019年10月1日

23. 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，( )契税。( B )

A.不征

B.免征

C.减半征收

D.减按百分之三十征收

24. 对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按（ ）的税率征收企业所得税。（ C ）

A.5%

B. 10%

C.15%

D.20%

25. 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，（ D ）增值税。

A.按简易计税办法征收

B.按3%征收率征收

C.减半征收

D. 免征

26. 自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户下列哪项行为不可以免征增值税。（ D ）

A. 将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织无偿捐赠给建档立卡贫困村

B. 将自产、委托加工或购买的货物通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构无偿捐赠给建档立卡贫困村

C.将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给建档立卡贫困村

D.将自产、委托加工或购买的货物直接***

27. 自2019年1月1日至2021年12月31日，下列主体自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，不可以免征房产税和城镇土地使用税。（ C ）

A. 国家级科技企业孵化器

B. 国家级大学科技园

C. 省级备案众创空间

D. 国家备案众创空间

28. 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（ A ）。

A.13%

B.11%

C.10%

D.6%

29. 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。（ C ）

A.13%

B.11%

C.10%

D.9%

30. 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ B ）

A.研发服务 B. 贷款服务

C.国内旅客运输服务 D. 信息技术服务多选题：

1. 根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减以下哪些税(费)？（ABCD）。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.地方教育附加

D.企业所得税

2. 根据《财政部　税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号）规定，对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征（BD）

A.企业所得税

B.契税

C.个人所得税

D.印花税

3.根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）规定，自2019年6月1日起, （ ）的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（ABCDE ） A.增量留抵税额大于零;???? B.纳税信用等级为A级或者B级;???? C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;???? D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;???? E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。????

4. 居民个人发生的公益捐赠支出可以在以下哪些所得中扣除？（ABCD ）

A. 财产租赁所得 B. 偶然所得 C. 综合所得 D. 经营所得

5. 下面哪些机构不得以自己的名义制定税务规范性文件。（ ABC ）

A.国家税务总局的内设机构

B.省级税务机关的派出机构

C.市级税务机关的临时性机构

D.县级税务机关

支持疫情防控和复工复产税收政策题库

一、单选题

1.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至（A）年。

A 8 B 10 C 6 D 7

2.困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的 ( C )以上。

A30% B40% C 50% D60%

3.小微企业2020年一季度工会经费延期至7月与二季度应缴工会经费合并缴纳，延期缴纳期间不加收滞纳金。自2020年1月1日至2021年12月31日，对( A )缴纳的工会经费，由上级工会定期全额返还。

A小微企业 B中小企业 C中小微企业 D所有企业

4.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的( B )，允许在计算应纳税所得额时( )扣除。

A 物品限额 B 物品全额 C现金和物品全额 D现金和物品限额

5.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织XX县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担( B )任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

A疫情防控 B 疫情防治 C疫情救治 D疫情监控

6.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征( B )。

A 消费税 B增值税 C企业所得税 D 个人所得税

7.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允（C ）计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

A 按50% B按80% C一次性 D按70%

8.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征( A )。

A 增值税 B 企业所得税 C个人所得税 D消费税

9.疫情防控重点保障物资的具体范围，由( C )确定。

A 国家发展改革委 B工业和信息化部 C 国家发展改革委、工业和信息化部 D国务院

10.疫情防控重点保障物资生产企业名单，由（A）发展改革部门、工业和信息化部门确定。

A.省级及以上 B县级及以上 C市级及以上 D国家

11.疫情防控重点保障物资生产企业可以（B）向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

A 按年 B按月 C按季 D按半年

12.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征（D）。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

A 增值税 B企业所得税 C城建税 D个人所得税

13.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的（A）等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

A 药品、医疗用品和防护用品 B物品 C礼品 D生活物资

14.对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的（A），比照执行。

A临时性工作补助和奖金 B临时性工作补助 C奖金 D补助

15.纳税人按照8号公告和《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号，以下简称“9号公告”）有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，( B )办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。

A需 B无需 C应 D不应

16.纳税人按照8 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 视组的党组织批准的其他方式。

199.巡视工作人员应当具备哪些基本条件？

（一）理想信念坚定，对党忠诚，在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致；（二）坚持原则，敢于担当，依法办事，公道正派，清正廉洁；（三）遵守党的纪律，严守党的秘密；（四）熟悉党务工作和相关政策法规，具有较强的发现问题、沟通协调、文字综合等能力；（五）身体健康，能胜任工作要求。

200.被巡视地区、单位及其工作人员有哪些情形，可以对该地区、单位领导班子主要负责人和其他直接责任人员给予处理？

被巡视地区（单位）及其工作人员有下列情形之一的，视情节轻重，对该地区（单位）领导班子主要负责人或者其他有关责任人员，给予批评教育、组织处理或者纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：（一）隐瞒不报或者故意向巡视组提供虚假情况的；（二）拒绝或者不按照要求向巡视组提供相关文件材料的；（三）指使、强令有关单位或者人员干扰、阻挠巡视工作，或者诬告、陷害他人的；（四）无正当理由拒不纠正存在的问题或者不按照要求整改的；（五）对反映问题的干部群众进行打击、报复、陷害的；（六）其他干扰巡视工作的情形。

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