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计算题

1.某人现存于银行10000元，年利率5%，每季度复利一次。要求：计算其2年后能取得多少本利和？

答：10000*(1+5%/4)4*2=10000*（1+0.0125）8=11044.86（元）

2. 小李准备暂时辞职旅游，他需要在以后5年中每年年末从现有资产中取出100000元用于消费，假设现有投资报酬率为10%，请问他现在至少应存入多少钱才能保证以后5年的消费需求。答：100000（P/A,10%,5)=379080

3.小周6 年期分期付款购车，每年年初支付20000元，利率为10%，请问相当于一次付多少现金？现在一次性付款总额为95000元，请问他应选择分期付款还是一次性付款？

答：20000(P/A,10%,6)(1+10%)=95816.6元>95000元。应选择一次性付款

4. 小钱从第4年起至第8年每年年末向银行存入5000元，年利率为5%，请问第8年年末的本利和是多少？

答：F=5000*（F/A,5%,5)=27628元

5. 小徐某某10%的利率借20万某某，投资一个项目，项目寿命5年。请问他每年应至少收回多少现金，才能使该投资项目具备可行性？（取整至百位）答：200000/(P/A,10%,5)=??(约等）

6. A企业平价发行面值为1000元、期限5年、票面年利率为8%的公司债券一批。每年年末付息一次，到期一次还本，发行费某某3%，所得税税率25%，计算该批债券的资本成本率（百分比保留两位小数）

答：债券的资本成本率=1000×8%×（1-25%）/[1000×（1-3%）]=6.19%

7. C公司只生产一种产品，产品销量10000件，销售收入150000元，单位变动成本4元，固定成本5万某某/年，利息支出3万某某/年。计算财务杠杆系数。

答：DFL=6/(6-3)=2

8. 已知A公司2018年和2019年的销售额分别为600万某某和800万某某，息税前利润分别为200万某某和400万某某，计***的经营杠杆系数。

答：DOL=【（400-200）/200】/【（800-600）/600】=3

9. A公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税率为25%，年税后营业收入为575万某某，税后付现成本为450万某某，税后营业利润80万某某。计算该项目年营业现金净流量。

答：575－450－非付现成本×（1－25%）＝80 非付现成本＝60（万某某） 年营业现金净流量＝80＋60＝140（万某某）

10. 已知（2/10，N/30），当年赊销收入为240万某某，有60%的客户选择享受现金折扣。资金成本率10%，变动成本率40%，要求：计算应收账款的机会成本。

答：机会成本240/360×(60%×10+40%×30) ×40%×10%=0.48万某某

11. 已知（2/10，1/30，N/60），当年赊销收入为360万某某，有60%的客户10天内付款，有20%的客户30天内付款。资金成本率10%，变动成本率50%，要求：计算现金折扣。

答：现金折扣360×（60%×2%+20%×1%）=5.04万某某

12. ABC 公司存货资料如下： （1）年需求量为 30000 单位（假设每年 360 天） ； （2） 购买价格每单位100 元； （3） 单位变动储存成本为商品购买单价的 3%； （4） 每次订货费用是 200元。 要求计算：（1） 最佳经济订货批量 （2）经济批量下存货相关总成本 （3） 年度订货次数

答：（1） 经济订货批量＝(2×30000× 200/100× 3%) ^(1/2) ＝2000（单位） ：

（2）经济批量下存货相关总成本＝(2× 30000× 200×100×3%) ^(1/2)＝6000（元）

（3） 年度订货次数＝30000/2000＝15（次）

13. B公司2021年需要乙材料36000千克，经计算经济订货批量为9000千克，到货期为8天，（1）计算再订货点。（2）***要求保险 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 ＝0，NCF2＝－80，NCF3＝110，NCF4＝170，NCF5＝220，NCF6＝280，要求：计算项目的投资回收期。（取两位小数）

答：1.不包括建设期的回收期：

n=【（400+80）-110-170】/220+2＝2.91年

2.包括建设期的回收期：

n=2.91+2=4.91（年）

19. C公司拟建一项固定资产，需投资82万某某，按直线法计提折旧，使用寿命8年，期末有2万某某净残值。该项工程建设期为1年，投资额分别于年初投入52万某某，年末投入30万某某。预计项目投产后每年获得营业收入20万某某，总成本12万某某，假定贴现率为10%。

要求：计算该投资项目的净现值并评价该项目的可行性。

答：1）建设期现金净流量

NCF0?=??52（万某某）

NCF1?= ?30（万某某）

（2）经营期营业现金净流量

NCF2－8?=（20??12）+10=?18（万某某）

（3）经营期终结现金净流量

NCF9?=?18 + 2?=?20（万某某）

（4）NPV?=?18×[(P/A，10%，8)?－?(P/A，10%，1)]+20×(P/F，10%，9)??

[52+30×(P/F，10%，1)]

?????????=?18×(5.335－0.909)+20×0.424?－?(52+30×0.909)

?????????=79.668+8.480－79.270= 8.878(万某某)

由于该项目的净现值大于0，所以该项目可行。

20. C企业目前的信用条件为（1/10，N/30），预计有60％的客户在10天内付款，40％的客户在30天内付款。全年赊销收入净额为3 600万某某，管理成本36万，预计坏账率为5‰。现企业拟采用新信用条件（2/10，N/45），估计有50％的客户在10天内付款，50％的客户在45天内付款。改变信用条件会使销售收入增加10％，管理成本提高10万某某，预计坏账率为1%。假设企业销售利润率为20％，变动成本率为60％，资金成本率为10％

??要求：判断改变信用条件是否有利。

答：信用条件（1/10，N/30）

收益：3600×20%=720（万某某）

信用成本：

机会成本　3600/360×(60%×10+40%×30) ×60%×10%=10.8（万某某）

? ? ? ? ? ?管理成本　36（万某某）

? ? ? ? ? ?坏账成本　3600×0.005=18（万某某）

　现金折扣　3600×60%×1%=21.6（万某某）

税前收益：720-10.8-36-18-21.6=633.6（万某某）

信用条件（2/10，N/45）

收益：3600×(1+10%)×20%=792（万某某）

信用成本：

机会成本　3600×(1+10%)/360×(50%×10+50%×45) ×60%×10%=18.15（万某某）

? ? ? ? ? ?管理成本　36+10=46（万某某）

? ? ? ? ??坏账成本　3600×(1+10%)×1%=39.6（万某某）

　现金折扣　3600×(1+10%)×50%×2%=39.6（万某某）

税前收益：792-18.15-46-39.6-39.6=648.65（万某某）

因为信用条件（2/10，N/45）的税前收益大于信用条件（1/10，N/30）的税前收益，所以应选用信用条件（2/10，N/45）

简答题

1.请你结合本课程的学到的知识，谈谈对企业财务管理工作的理解。（性质、地位、职能、工作内容、效果）

答：财务管理主要包括财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收入与分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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