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XXX***管理文件

文件编号： 　　 第 1 版 签发：

存货财务管理制度

1目的、定义

1.1为加强东莞XX***（以下简称：公司）的存货管理，有效控制存货在经营管理过程中产生的风险，特制定本管理制度。

1.2本管理制度所称存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍处在生产过程，或者将在生产或提供劳务过程中耗用的各种材料、物资等。凡是法定所有权属于企业的一切符合存货条件的物品，不论其存放地点或处于何种状态，都应确认为企业的存货，包括存放在自有仓库和委外仓库的实物库存、贸易过程中直发形成的拥有法定所有权（如提单）的库存。

2管理职责

2.1生产部

2.1.1生产部是指负责存货的实物管理的部门，负责对存货的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制。

2.1.2负责组织存货的日常清查和实物盘点。

2.1.3与财务部进行存货数据的核对。

2.2 财务部

2.2.1负责存货的会计核算。

2.2.2***存货审计盘点工作。

2.2.3会同物流部进行存货数据的核对和差异的帐务处理。

2.3 市场部

2016年9月20日发布　 　　　 2016年10月1日实施

2.3.1 负责物流、仓储供应商单位的管理

3（关键控制活动）存货的日常管理

3.1仓储单位的管理

3.1.1市场部负责仓储单位的管理，包括自有仓库的管理和外延仓库的管理。

3.1.2市场部负责对仓储单位的资质、诚信、业务能力等进行调查、评审，选择和确定仓储单位，具体按照《供应商控制程序》执行。在确定仓储单位后，由公司总经理或其授权人在授权批准权限内，与仓储单位签订协议，明确保管责任。

3.2入库环节的管理

3.2.1采购人员在签订采购合同时，必须按照生产部物流管理人员指定的仓库进行入库，不能擅自作主，自行选择仓库。

3.2.2仓库在接收外购货物时，应参照相关仓储管理规定进行验收并完成信息传递。

3.2.3生产部物流管理人员根据现场取得的入库信息及时登记入账，录入系统。

3.2.4财务部按照合同约定的付款条件审核，对于合同中约定的货到验收后付款，应将入库单据或提单与发票核对后付款。对会计期末货物已到、采购发票未到的收货，应进行财务暂估入帐。

3.3出库环节的管理

3.3.1销售人员根据销售合同，经审批后向仓储管理人员下达销售发货通知书（或领料单），进行销售或生产，并编制销售发票通知单，经审批后向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。

3.3.2仓储管理人员应当对销售合同、销售发货通知书（或领料单）等发货单据进行审核，如果合同条款规定先收款后发货，需经财务部门办理收款手续盖章。

3.3.3仓库严格按照经审核的销售发货通知单（或领料单）所列的发货品种、规格、数量、时间和方式组织发货，发货后将出库单据返回给仓储管理人员作为实际发货的凭证。销售人员根据实际发货凭证码单和合同规定进行最后的结算工作。

3.3.4仓储管理人员负责根据出库单据及时登记台帐。

3.3.5对于在采购时同时进行销售，货物由供货方直接发货给客户的情况，采购人员和销售人员应在采购、销售合同中对货物的交接、验收进行明确规定，要求供货方对客户的发货必须按照签订的合同条款办理。

3.4仓储环节的管理

3.4.1仓储管理人员应对仓储单位进行日常监督，对存放实物进行经常性的检查，对发现的存货损坏、变质、呆滞或缺失等情况，应及时查明原因进行处理。

3.4.2 仓储管理人员每月应编制存货收发存 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 部应根据XX国际SEZ3105《资产损失认定及核销管理细则》有关规定，准备相应资料，办理存货盘盈盘亏的报批手续，财务部门应严格审核存货盘点资料，办理有关报批或备案手续，进行盘盈盘亏的帐务处理。

7 相关文件

7.1 SEZ3102《资产清查管理办法》（XX国际）

7.2 SEZ3105《资产损失认定及核销管理细则》（XX国际）

7.3 SEZ3108《存货财务管理制度》（XX国际）

7.4 SEZ3111《资产减值准备管理制度》（XX国际）

制订： 日期：2016年9月18日

审核： 日期：2016年9月20日

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