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书面证据案例分析 19海会2班
王某某
***18书面证据含义:书面证据是以书面形式存在的审计证据。书面证据是审计证据的主体,审计人员主要依靠的就是书面证据。书面证据的可靠性程度,因其被篡改伪造的可能性大小不同而不同。例如收款收据,***买到,伪造的可能性就较大,但银行支票的管理较严格,不易伪造其可靠性大。此外,书面证据可信度高低也受其来源的影响。来自企业外部和那些具有专门知识人员提供的书面证据一般来说可信程度较高。案例案例背景
***是一家上市较早的商***,公司主营为零售业务,同时有一部分房地产开发业务,并与某网站合作,开展网上售货业务。公司对零售业务部分采用售价金额核算法,毛利率的计算结转采用分类毛利率法,定期对库存商品进行盘点,有十套相对 内容过长,仅展示头部和尾部部分文字预览,全文请查看图片预览。 p>审计方法及存在的问题在发现了上述问题之后,审计人员确***的内部控制属于中信赖程度,因此,适当地扩天了对***货市资金进行实质性测试范围。
实物证据:如采取盘存法对现金进行突击性盘点。
书面证据:采取抽查法现金白记账和银行存款日记账;采取审阅法、调节法和函证法对银行存款的真实性和合法性进行审查。
经过审计人员对上述内容进行认真的检查、仔细的核对,针对审计过程中发现的***“服装柜组发生短款次数频繁”、“私设XX库”、“出租出借银行账号”、“因购货单位支付空头支票而未及时调账”、“短期贷款未入帐”、“达美劳动***明显存在开阴阳发票”和“短期投资记账错误”等问题与***进行了交换,并严肃地提出了限期改正的要求及其纠正错误的建议。
解决措施1、为避免舞弊的情况发生,必须健全有效的货币资金内控制度。
2、应当运用调节法对现金进行突击式盘点。
3、对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析。
4、对银行存款的审查应当注意未达账项,尤其对长期未达账项要进行分析。
5、利用银行存款的函证程序,发现企业可能存在的账外资金和贷款。谢谢![文章尾部最后300字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]请点击下方选择您需要的文档下载。
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