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费用报销手册（2020年版）

目录

1审批职责 5

1.1整体报销流程 5

1.2纸质单某某送交流程 6

1.3部门费用审核岗职责： 6

1.4财务部费用审核岗职责： 6

2发票 7

2.1发票抬头可***简称吗？发票抬头可以手写吗？ 7

2.2收到的发票要素不全，应当如何处理？ 7

2.3发票开立错误，是否可以手工修改？ 7

2.4对于税率不合规的发票，应如何处理？ 7

2.5发票汇总金额大于可报销金额时，应当在报销单上如何注明？ 8

2.6发票应当加盖什么章？如果印章不清，应如何处理？ 8

2.7如果发票的纳税人识别号与发票专用章税号不一致，应如何处理？ 9

2.8若特殊情况下发票无法上传影像系统，应怎样查验发票真伪？哪些发票需要附发票验真截屏？ 9

2.9对于应取得而未取得增值税专用发票的情况，报销时应如何处理？ 9

2.10具体物品的发票应如何开具？ 9

3业务招待费 10

3.1不得超规报销 10

3.2不得超额报销 10

3.3不得超标报销 10

4差旅费 11

4.1差旅补助 11

4.1.1差旅补助标准 11

4.1.2住宿天数、差旅补助天数应当如何计算？ 11

4.1.3出差跨周末、节假日等假期的，假期期间是否可以领取差旅补助？ 12

4.1.4员工参加会议，如何领取差旅补助？ 12

4.1.5出差完毕后次日达到回程目的地，是否可以领取差旅补助？ 12

4.1.6如果出差无住宿费，无过路过桥费，是否可以领取差旅补助？ 12

4.1.7若只报销差旅补助，应如何报销？ 13

4.2住宿费 13

4.2.1出差住宿的房间标准 13

4.2.2同性两人一同出差，住宿标准如何？ 13

4.2.3对于位于风景名胜区的住宿费发票，报销时应如何处理？ 14

4.2.4住宿费发票应符合什么标准？ 14

4.2.5对于住宿费超标的情况，在报销时应当如何处理？ 14

4.2.6出差住宿的实际退房时间超过酒店规定退房时间，多产生半天的房费，导致住宿费超标，报销时应当如何处理？ 14

4.2.7出差通过代订机构预订酒店，取得旅行社提供的住宿费发票，报销时应如何处理？ 15

4.3交通费 15

4.3.1市内交通报销标准 15

4.3.2交通费中可以报销哪些票据，应符合什么要求？ 15

4.3.3往返机场费用报销，应符合什么要求？ 15

4.3.4出差途中缴纳的省级道路财政票据收费，是否可以报销？ 16

4.3.5出差是否可以报销网约车票据，如何报销？ 16

4.3.6如遇特殊情况，未在阿里商旅预订机票，报销飞机票及退票费应当采用什么形式的票据？ 16

4.3.7员工出差可以乘坐交通工具的哪些等级？ 17

4.3.8对于超标乘坐交通工具的情况，在报销时应如何处理？ 17

4.4出差时因私改变行程，交通费如何报销？ 17

4.5交流人员探亲休假应如何报销？ 17

5培训费 18

5.1培训费应如何报销？ 18

6办公用品费 18

6.1办公用品的列支范围包括哪些？ 18

6.2办公用品费应如何报销？ 18

7福利费 19

7.1福利费的列支范围包括哪些？ 19

7.2福利费应如何报销？ 19

8会议费 19

8.1会议费等级如何划分？ 19

8.2会议费应如何报销？ 20

9宣传费 20

9.1宣传费的列支包含哪些内容？ 20

9.2宣传费应如何报销？ 20

10审计评估费 21

10.1审计评估费的列支包含哪些内容？ 21

10.2审计评估费应如何报销？ 21

11咨询费 21

11.1咨询费的列支包含哪些内容？ 21

11.2咨询费应如何报销？ 21

12课酬支出 22

12.1课酬费用的列支包含哪些内容？ 22

12.2课酬费用应如何报销 22

13外事费 22

13.1交通费的相关标准？ 22

13.2住宿费的相关标准？ 22

13.3差旅补助标准 23

14业务费用 24

14.1业务费用类型分为哪些？ 24

14.2业务费用支出应符合什么流程？ 24

15大额采购 24

15.1大额采购流程事前应履行什么手续？ 24

15.2依据合同进行付款时，应提供哪些附件？ 25

16财经纪律关注点 26

17票据粘贴规范 26

18手机app下载二维码及网报系统网址 27

1审批职责

1.1整体报销流程

答：线上填制单某某——线上审批——单某某递交至财务部，具体如下图所示：

线上审批步骤具体示例：

/

经办人和各级审批人为费用支出第一责任人，对财务开支事项的真实性、合法合规性以及原始凭证的真实性负永久责任，对报销凭证的基本要素进行初审。

1.2纸质单某某送交流程

答：经办人将线上分管领导审批完成的单某某交至部门费用审核岗位，经各部门费用审核岗位审批无误后交至财务部，单某某交至财务部前，需于报销单投递室专用电脑上完成收单操作，后由财务部费用审核岗完成最终审核。

1.3部门费用审核岗职责：

答：（1）线上审批时需审核经办人填写的报销单某某是否合规，对不合规单某某予以驳回；

（2）线下审核时根据费用支出相关制度规定审核本部门上交单某某发票是否合规，金额是否填写无误，报销附件是否齐全；

（3）根据报销要求审核本部门上交单某某粘贴是否规范；

（4）签字确认本人审核过的报销单单某某

（5）根据通知及时从财务部费用审核岗位人员处取回本部门问题单某某并做相应处理。

1.4财务部费用审核岗职责：

答：财务部门对原始凭证要素的合规性与完整性、单某某粘贴的规范性进行审核，对支出标准、支出程序的合规性***相关财务制度进行审核和监督，对于不符合有关规定的财务开支、不合法的原始凭证，有权拒绝报销并责令纠正。

2发票

2.1发票抬头可***简称吗？发票抬头可以手写吗？

答：发票抬头应当为单位全称，不得简写、少写，不得为个人。

按照规定，发票抬头应当与企业营业执照上的名称一致，不能用简称代替。如***的名称确实太长，超过了税控机可以显示的字数，可以向当地主管税务机关申请备案规范的简称。申请通过后，可以以简称作为发票抬头。

2.2收到的发票要素不全，应当如何处理？

答：按照规定，发票上的所有项目应当在开具时一次性如实填写，如果出现填写不全或者填写不清楚的情况，应当拒收并要求对方重新开具发票。增值税专用发票票面信息压线或超出发票边缘的，不予报销。

2.3发票开立错误，是否可以手工修改？

答：按照规定，如果发票在开立过程中发生错误，应当作废并重新开具，不得手工涂改；如果存在涂改情形的，收票方有权拒收并要求对方重新开具发票。

2.4对于税率不合规的发票，应如何处理？

答：实务中可能存在发票税率不合规的情形，例如，出差住宿费发票的税率应为6%，但对方开具的发票税率为5%。对于这种情况，应当要求对方重新开具税率合规的发票。特殊原因不能重开的，进项税不可抵扣。

2.5发票汇总金额大于可报销金额时，应当在报销单上如何注明？

答：如果由于某些原因（如住宿超标），导致发票汇总金额大于可报销金额，原始单某某与报销单某某，经办人员应当在报销单的“发票金额（含税）”字段填写票面金额，在“报销金额” 字段填写可实际报销金额，“税额”字段为根据发票金额与税率自动计算出的票面税额，“可抵扣税额” 为根据报销金额与税额字段计算出的实际入账可抵扣税额，经办人与财务审核人均应注意此种特殊情况。

2.6发票应当加盖什么章？如果印章不清，应如何处理？

答：所有发票均应加盖发票专用章，不得加盖财务专用章。对于盖章不清楚或盖章错误的发票，应当予以退回，要求对方重新开具发票并加盖正确的发票专用章。

小规模纳税人代开增值税专用发票的，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章。代开普通发票，应当加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。

个人去税务机关代开发票的（包括专用发票和普通发票），均应加盖税务机关代开发票专用章。

2.7如果发票的纳税人识别号与发票专用章税号不一致，应如何处理？

答：“三证合一”后，发票的纳税人识别号与发票专用章税号应当保持一致。各分支机构应当与当地税务局沟通，确认当地税收监管要求后自行把控风险，原则上增值税专用发票上的纳税人识别号应与发票专用章税号一致。

2.8若特殊情况下发票无法上传影像系统，应怎样查验发票真伪？哪些发票需要附发票验真截屏？

答：可以通过当地税务局或国家税务总局的增值税发票查验平台。

无法上传的增值税专用发票均需附查验截图，其他类型发票则1000元及以上需附查验截图。

2.9对于应取得而未取得增值税专用发票的情况，报销时应如何处理？

答：对于增值税进项税，原则是“应抵尽抵”，即理应取得增值税专用发票的费用事项均应取得专票。在实际操作中，可能确实无法取得增值税专用发票，只能取得普通发票，此种情况应填写《未开具专票说明》，经部门负责人签字后作为报销附件与其他相关附件一并提交。

2.10具体物品的发票应如何开具？

答：若发票项目开具为具体物品（如酒、茶叶、宣传品，办公用品等），应在票面明确开具所购物品的单价与数量，发票未列明明细的，应附由税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

3业务招待费

3.1不得超规报销

答：（1）不得报销香烟支出及茅台、五粮液等名酒支出；

（2）不得报销娱乐场所和火车餐票的消费凭证；

（3）凡购买酒、茶叶或其他物品，在报销时均应于发票上注明所购物品的品名、数量、单价、金额等要素，若发票未注明的，需提供其他明确证据证明物品品牌与价格（如加盖印章的购物小票，经办部门负责人签字的入库单等），若无明细不得报销。

3.2不得超额报销

答：（1）购买用于公务招待的茶叶或其他礼品和食品，报销时应列支业务招待费项下科目，应符合招待费的相关规定，单价不得超过300元；

（2）购买用于公务招待的酒类，每斤单价不得超过500元；

（3）业务招待费单笔超过3000元，应事前留痕经部门负责人及分管领导审批，事后报销时必须说明具体公务事项、招待对象的单位和招待人数，并提供消费清单或说明，经部门负责人及分管领导手签后随报销单一同交至财务部。

3.3不得超标报销

答：（1）关于连号发票的界定：若为餐费发票，开票日期在同一天内，同一销货单位开具的可视同连号；若为酒、茶叶及食品发票，开票日期在一周以内的，同一销货单位的，同一发票项目的发票可视同连号，连号发票视同单张处理；各级财务人员应重点关注连号发票和开具日期与报销日期间隔1个月以上的发票，防止化整为零、规避审查；

3.4法定假日招待费的报销要求

答：法定节假日（元旦、春节、清明、五一、端午、中秋、国庆等）期间的招待费报销时，需提供经部门总签字的费用说明。

4差旅费

4.1差旅补助

4.1.1差旅补助标准

答：出差人员伙食补助按照每人每天100元定额包干使用，差旅费中不得列支就餐费用。

4.1.2住宿天数、差旅补助天数应当如何计算？

答：（1）住宿天数＝实际出差天数－1＝返回日期－出发日期。例如，5月7日出差，9日返回，住宿天数＝5月9日－5月7日＝2天。

（2）差旅补助天数＝实际出差天数＝返回日期－出发日期＋1。接上例，伙食包干费天数＝5月9日－5月7日＋1＝3

4.1.3出差跨周末、节假日等假期的，假期期间是否可以领取差旅补助？

答：如果出差跨周末确属工作需要，且报销时有出差审批单，周末可以领取补助。

出差跨法定节假日（元旦、春节、清明、五一、端午、中秋、国庆等）的，原则上节假日期间不得领取伙食补助和报销其它相关差旅费用，如确属工作需要，应另外附出差情况说明，经部门领导确认后方可报销除差补以外的其他费用。

4.1.4员工参加会议，如何领取差旅补助？

答：如果员工参加培训或会议，报销出差补助时只可领取往返两天的补助，不再发放会议/培训期间的伙食包干费。

4.1.5出差完毕后次日达到回程目的地，是否可以领取差旅补助？

答：出差回程次日到达的，可领取到达当日出差补助，但需在报销时提供行程单或注明到达时间的机票、火车票或其他截图等以佐证到达时间。

4.1.6如果出差无住宿费，无过路过桥费，是否可以领取差旅补助？

答：出差没有外部凭证佐证，原则上不可领取补助。但如提供ETC网上查询的出入记录等，可以凭此作为外部凭证，领取补助。

4.1.7若只报销差旅补助，应如何报销？

答：若只报销差补，除出差审批单某某，还需要有行程单或其他证据证明差旅行程。

4.2住宿费

4.2.1出差住宿的房间标准

答：根据《XX***外埠差旅费、外事费管理办法》规定住宿费标准（每房晚含税价）如下：

级别

D级以上员工

其他



标准







地区







一类地区

850元以内

700元以内



其他地区

750元以内

500元以内



注：（1）一类地区：XX、XX、XX、XX、XX、XX。

（2）其他地区：除一类地区以外地区。

4.2.2同性两人一同出差，住宿标准如何？

答：职级为D级及以上（含分支机构负责人）员工可住单人间，原则上其他员工同性两人应住一间，若住一间，住宿标准可按120%核定。若***负责人出差，原则上随同人员应选择与职级相对应的标准内酒店入住，因特殊情况酒店无标准内房源时，可适当提高标准。

4.2.3对于位于风景名胜区的住宿费发票，报销时应如何处理？

答：不得报销含“度假村”、“度假”、“***”等字样或位于风景名胜区内的住宿费发票，如确为公务出行需要（如考察项目），应在报销时说明项目与住宿地点的相关性，并提供相关佐证附件。

4.2.4住宿费发票应符合什么标准？

答：住宿费发票原则上应为增值税专用发票，若开票方某某提供普票，则报销时需提供酒店盖章的水单，与发票一同交至财务部。

4.2.5对于住宿费超标的情况，在报销时应当如何处理？

答：如出现住宿费超标，超标部分不予报销。报销标准内额度时，在填写报销单时应直接核减超标部分，只填写标准内金额。

4.2.6出差住宿的实际退房时间超过酒店规定退房时间，多产生半天的房费，导致住宿费超标，报销时应当如何处理？

答：此种情况如因工作需要产生，在报销时可在摘要一栏中简要注明退房超时的原因，在“费用明细—住宿费用—天数”中填“住宿天数＋0.5”

4.2.7出差通过代订机构预订酒店，取得旅行社提供的住宿费发票，报销时应如何处理？

答：对方开具的发票上应备注住宿房晚及住宿人，若对方提供增值税专用发票，则报销时还需提供订单截图，若对方某某提供增值税普票，则报销时需同时提供酒店盖章的水单。

4.3交通费

4.3.1市内交通报销标准

答：到外地出差期间可以凭票报销异地的市内交通费，出差人员可在80元/人/天以内据实报销，带车出差或出差地单位派车接待的，原则上不予报销市内交通费。

4.3.2交通费中可以报销哪些票据，应符合什么要求？

答：交通费中以下费用可以报销：飞机票、火车票、长途汽车票、过路过桥费、轮船票、出差期间的异地市内交通费（异地出租车票、公交车票、地铁票等）、异地公交充值费、往返机场的本地交通费。

以下费用不可报销在差旅费中：飞机保险费、出差期间的个人餐费。

4.3.3往返机场费用报销，应符合什么要求？

答：每趟出差行程，往返机场交通票理论上只能有相应时间段内的4张票据，不得报销本地公共交通充值票据（允许直接买票乘车），异地公共交通充值费不得超过100元（特殊情况需附说明）。

4.3.4出差途中缴纳的省级道路财政票据收费，是否可以报销？

答：可以报销

4.3.5出差是否可以报销网约车票据，如何报销？

答：可以报销。对于网约车乘车服务，报销时需提供增值税专用发票/普通发票/电子普通发票，以及出差期间乘坐网约车的异地行程单（网约车APP或网站截图）。

4.3.6如遇特殊情况，未在阿里商旅预订机票，报销飞机票及退票费应当采用什么形式的票据？

答：（1）报销的飞机票应当为行程单。除***开具的正规退票费发票抬头可为个人外，其它第三方代订机构开具发票抬头均***全称；通过携程等***订机票的，可以用代订机构开具的代订机票发票，发票上须注明航班信息及乘机人等，报销时也必须附行程单或订单截图。

（2）直接从***退票的，应采用***正规的退票费发票（抬头写乘机人名字）；通过携程订票又退票的，退票费发票可以采用旅行社提供的发票，发票抬头***全称，并附退票的订单截图。

4.3.7员工出差可以乘坐交通工具的哪些等级？

答：出差人员按照以下标准乘坐交通工具：

交通工具类型

标准



火车

高铁/动车/城际/全列软席列车：二等座





普通火车：硬座，软座或硬卧



轮船

三等舱



飞机

经济舱



其它交通工具

据实报销



4.3.8对于超标乘坐交通工具的情况，在报销时应如何处理？

答：应该标准内乘坐交通工具，超标不予报销。

4.4出差时因私改变行程，交通费如何报销？

答：出差时因私改变行程的两种情况：1、回城无票需中转到达，需提供无票截图后，可报销时间连续的中转回程票；2、出差地就近办私事或回家，应在报销单上备注情况说明，回程只能报一张交通费票据且需有足够证据证明报销金额不大于按原路线出差回程金额。

4.5交流人员探亲休假应如何报销？

答：需提供人力资源部签字的探亲休假申请表，不得报销差旅补助，只能报销往返的路费。

5培训费

5.1培训费应如何报销？

答：培训事项应事前经人力资源部及其它相关部门审批；报销时需附事前请示及相关培训协会通知。

6办公用品费

6.1办公用品的列支范围包括哪些？

答：采购办公用品费用的相关支出，例如：笔记本，签字笔，名片，刻制印章等办公相关支出的费用。

6.2办公用品费应如何报销？

答：（1）办公用品费：办公用品费为总办归口管理的费用，报销时需附办公用品采购明细或直接于发票票面列明明细，其他部门除提供明细外，单次采购办公用品超出1000元应事先审批；

（2）邮寄费：单笔支出金额在1万元及以下的，可作为部门经常性费用管理，无需事先请示；

（3）印刷费：单笔支出金额在1万元及以下的，可作为部门经常性费用管理，无需事先请示。

7福利费

7.1福利费的列支范围包括哪些？

答：（1）员工餐厅费用支出；（2）入职体检及常规体检费用；（3）员工工服；（4）优秀部门奖励费用等。

7.2福利费应如何报销？

答：（1）若为员工餐厅餐费某某提供明细；（2）若为入职体检费，开票抬头应为本人；（3）根据《关于进一步规范组织团队建设活动的通知》，要求，优秀部门奖励费用报销时需提供事前请示及事后费用支出明细和说明文件；（4）误餐补助费用应以部门或团队为单位进行报销，且报销发票应为***统一开具；（5）统一体检费某某附请示、合同及签字的费用明细。

8会议费

8.1会议费应如何报销？

答：召开会议需事先经过OA审批，请示中需有此次办会相关明细的预算，会议每项花费不得超过请示预算，若单项超支，实际支出总金额未超预算，则应提供费用明细表以兹证明；

报销时除请示外，还需提供酒店和***盖章的消费水单，合同，发票，参会人员签到表，原则上不允许个人结算，如遇特殊情况由个人垫付，则报销时还需提供个人消费记录的相关截图。

若员工参加外部会议，报销时需提供请示及办会方的会议通知。

9宣传费

9.1宣传费的列支包含哪些内容？

答：包括开展业务宣传、产品推介而印刷宣传手册或单某某、购买或定制宣传用品发生的费用支出。

9.2宣传费应如何报销？

答：（1）购置的宣传品需***logo，且单价不得超过30 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 以及贵金属及其它贵重物品；

禁止在足浴、桑拿、KTV等娱乐场所、高档健身场所发生公款消费；

禁止在高尔夫俱乐部或其他可以经营高尔夫活动的健身场所进行消费，禁止购买高尔夫卡；

香烟支出不予报销；

员工应该职级标准乘坐交通工具，机票、火车票、船票严禁超标

大额招待费禁止化整为零，一经发现将被退回不予报销；

禁止公款购买茅台、五粮液，禁止公款购买高档茶叶及其它高档消费品。

17票据粘贴规范

所有票据均匀粘贴在票据粘贴页上，禁止使用订书器装订，可用胶水黏贴或用曲别针或夹子夹牢，使用胶水粘贴时请适量；

所有票据均应粘贴在票据粘贴上呈鱼鳞状，不得超出边界若票据较大请坐折叠处理；

每页均需由左下角折起，再对折整理成半张A4纸大小；据量较大的报销，请尽量保证粘贴票据平整，避免外观出现参差不齐、左高右低等情况；

若有专票，请将报销单底部专票抵扣联面单某某，与发票绿联放置在一起，请勿与其他附件粘连。

18手机app下载二维码及网报系统网址

苹果： 安某某：

下载***，网络设置：ydbz.dxzq.net.cn:8030，

网上报销系统网址：http://10.122.1.150。

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