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**_*公司债券预审核指南（四）特定品种——可***债券

第一条 为规范可***债券相关业务行为，便于发行人和中介机构编制、提交项目申请文件，做好存续期信息披露相关工作，根据相关法律法规和**_*（以下简称本所）业务规则，制定本指南。

第二条 本指南所称可***债券，是指发行人依照法定程序发行，附续期选择***债券。可***债券可以面向合格投资者公开发行，也可以非公开发行。

第三条 可***债券申请在本所上市或挂牌转让，应当符合本所***债券上市或挂牌条件、投资者适当性管理、信息披露、债券持有人权益保护等方面的要求以及本指南的规定。

第四条 可***债券申请在本所上市或挂牌，除***债券上市或挂牌条件外，还应当符合下列条件：

（一）发行人主体评级和债项评级达到AA+及以上；

（二）中国证监会和本所规定的其他条件。

公开发行可***债券，累计计入权益的债券余额不得***最近一期末净资产的百分之四十。累计计入权益的债券余额的计算范围包括公开发行的可***债券、可续期企业债券。

第五条 发行人应当依照《公司法》***章程相关规定作出决议，发行人有权机构的决议内容除符合***债券的一般性要求外，还应当包括续期选择权、续期期限、利率确定和调整方式等特殊发行事项。

第六条 承销机构和律师事务所应当逐条核查可***债券特殊发行事项并发表明确意见。

第七条 会计师事务所应当对本次发行可***债券的相关会计处理情况出具专项意见，说明本次发行可***债券计入权益情况及其相关依据。

第八条 资信评级机构应当关注并披露可***债券的特殊发行事项，并约定对本次债券存续期间特殊发行事项的持续跟踪义务。

第九条 受托管理人应约定对可***债券特殊发行事项的持续跟踪义务，并在年度受托管理事务报告中披露该义务的履行情况,包括可***债券续期情况、利息递延情况、强制付息情况及可***债券是否仍计入权益等相关事项。

第十条 可***债券募集说明书除满足***债券的相关规定外，还应当披露以下事项：

（一）可***债券的特殊发行事项及其实施程序,并对特殊发 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 安排；

（三）债券存续期内如发生强制付息事件或利息递延下的限制事项，发行人应当于2个交易日内披露相关信息，说明其影响及相关安排，同时就该事项已触发强制付息情形作特别提示；

（四）本所要求的其他内容。

第十五条 发行人决定递延支付利息的，应当于付息日前10个交易日发布递延支付利息公告。递延支付利息公告的披露内容应包括但不限于：

（一）本次债券的基本情况；

（二）本次利息的付息期间、本次递延支付的利息金额及全部递延利息金额；

（三）发行人关于递延支付利息符合募集说明书等相关文件约定的声明；

（四）受托管理人出具的关于递延支付利息符合递延支付利息条件的专项意见；

（五）律师事务所出具的关于递延支付利息符合相关法律法规规定的专项意见。

第十六条 发行人应于本次约定的续期选择权行使日前至少30个交易日，披露可***债券续期选择权行使公告。

若发行人行使续期权，则应在续期选择权行使公告中披露：

（一）本次债券的基本情况；

（二）债券期限的延长时间；

（三）后续存续期内债券的票面利率或利率计算方法。

若发行人放弃行使续期权，则应在续期选择权行使公告中明确将按照约定及相关规定完成各项工作。

第十七条 本指南为开放性指南，将根据业务发展情况不定期修订并发布更新版本。本所对本指南保留最终解释权。

第十八条 本指南自发布之日起施行。

名词解释：

【续期选择权】指发行人在约定时间有权选择将本次债券期限延长，或选择全额兑付本次债券。

【利率确定和调整方式】指发行人根据情况约定可***债券的利率确定和调整机制。

【递延支付利息选择权】指除非发生债券条款约定的强制付息事件，可续期债券的每个付息日，发行人可自行选择将当期利息以及按照本条款已经递延的所有利息或其孳息推迟至下一个付息日支付，且不受到任何递延支付利息次数的限制；前述利息递延不属于发行人未能按照约定足额支付利息的行为。

【利息递延下的限制事项】指若发行人选择行使延期支付利息权，则在延期支付利息及其孳息偿付完毕之前，发行人不得发生的事项。

【强制付息事件】指若发生该事件，发行人不得递延支付当期利息，并应立即偿付已经递延支付的利息、当期利息及其孳息。

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