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陈氏集团会计档案管理规定

一、目的

为了加***财务档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》和《会计档案管理办法》的规定，结合本***实际及内部管理需要，制定本制度。

会计档案的范围

会计档案的范围一般指会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报资料、内部管理工具和报表以及其他会计核算资料等分别如下：

1、会计凭证包括原始凭证（自制原始凭证、外来原始凭证等）、记账凭证（收款凭证、付款凭证及转账凭证）、收据存根等。

2、会计账簿包括按会计科目设置的总账、明细账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、固定资产卡片以及及其他辅助性账簿。

3、会计报表包括月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明等。

4、税务申报表包括增值税月度（季度）申报表、企业所得税季度申报表、代扣代缴个人所得税申报表、年度所得税汇算清缴申报表、进项税抵扣联等

5、内部管理工具和报表包括月度损益表、月度损益对比表、季度财务分析表、各经营单元原始台账及日报表等电子档案等

6、其他会计核算资料包括、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。会计电算化单位存贮在磁性介质 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。账簿装订应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象。会计账簿封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，封口要严密，封口处要加盖有关印章。

（3）、会计报表的装订：应当按季装订成册。各种会计报表应当完整无缺地装订，包括会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底。

2、会计档案的装订相关纸张及封面规格标准化：

（1）、封面、

（2）、凭证纸张

（3）、凭证盒

（4）、税务资料封面

（5）、报表封面

　　3、会计档案的借阅

（1）、会计***内部其他部门借阅时***财务经理批准，方可提供查阅或者复制，并办理登记手续，设置借阅台账，所有借阅人应认真填写借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等信息。

（2）、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换或复制原件。特殊情况下须拆散原卷册或复制原件的须经财务部负责人批准。

（3）、对公司内部其他部门人员按期借阅不归还者，通报部门负责人，超期罚金一天50元计，并计入其当月绩效考核。人员离职造成不归还的，由部门负责人付连带责任，由部门负责人负责追讨。

五、其他

（一）本制度最终解释***财务部所有。

（二）本制度自发布之日起执行

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