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第三章 存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

（一）存入现金的核算

借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

（二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：库存现金 （三）支付利息的核算 借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

二、单位定期存款业务的核算

（一）单位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

（二）资产负债表日计算确定利息费用

借：利息支出

贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整

（三）支取款项的核算

借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

（一）存入

借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金

（二）支取

借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金

利息支出

贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算

（一）存入现金（含续存）

借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

（二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：库存现金

（三）销户

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

（一）开户

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

（二）提前支取

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

（三）销户

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出/应付利息

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

第四章 贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

（一）贷款发放的核算

借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金

（二）资产负债表日计提利息

内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 1、一种货币兑换成另一种货币 卖出币种的金额

=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价

借：有关科目 A外币

贷：货币兑换 A外币

借：货币兑换 本币

贷：货币兑换 本币

借：货币兑换 B外币

贷：有关科目 B外币

2、同种外币的现钞与现汇相互转换 汇买钞卖的计算公式：

卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价 钞买汇卖的计算公式：

卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价

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