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内部控制评价与监督控制制度

第一章 总则

第一条 内部控制评价与监督主体。单位内部控制评价与监督工作由单位负责人负责组织，应设置专门机构或人员具体承担本单位内部控制自我评价与监督工作，定期对内部控制设计的有效性和执行的有效性进行评价与监督，并形成单位书面报告，上报单位内部控制管理机构和有关部门。

第二条 内部控制评价工作每年一次，如需专项评价根据需要随时进行。

第三条 内部控制监督工作分为实时监督、专项监控和内部审计监督三种方式，应视具体情况选择应用。

第四条 内部控制评价与内部控制监督的关系：二者是相互分离又密切联系的。内部控制监督是内部控制制度有效实施的重要保障，同时也是评价基础信息的重要来源；内部控制评价除了对监督发现的问题进行打分、分析，得出评价结论以外，还会以其他方式获得评价需要的基础信息。

第五条 单位所有涉及经济业务的部门和岗位应根据管理需要对内部控制评价与监督工作给予积极配合。

第六条 单位应当积极配合财政部门、上级主管部门或审计部门对本单位内部控制的监督检查，并根据财政检查意见、建议或审计处理意见、建议做好整改工作。

第二章 内部控制评价与监督的主要内容。

第七条 内部控制设计的有效性。是指 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 工作方案。方案起草人员首先应当分析单位管理过程中的高风险领域和重要业务事项，选择合适的检查评价方法，制定评价或监督工作方案，经单位决策部门讨论通过后实施。

第十一条 实施现场监督检查。评价或监督工作组根据工作方案和评价与监督人员分工，运用相应的评价与监督检查方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试，填写工作底稿、记录测试结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。

第十二条 汇总评价结果。评价与监督工作组汇总检查人员的工作底稿，初步认定内部控制缺陷，形成现场评价或检查表。

第十三条 提出整改建议。对于认定的内部控制缺陷，评价与监督工作组应当充分分析原因，对照《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求，逐一提出整改建议。

第十四条 编制评价与监督报告。工作组应在以上工作基础上，形成全面的《内部控制评价（或监督检查）报告》，报单位决策部门审议（按照内部控制工作管理规定，如需上

报主管部门或财政部门审批的，还应上报审批）。相关部门对报告中阐述的内部控制中存在的问题进行逐项整改，并按规定限期上报整改报告。

第四章 附 则

第十五条 本制度由评价与监督工作领导小组负责解释。

第十六条 本制度由印发之日起施行。

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