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银行账户管理办法（暂试行）

第一章

总 则

为促进**_*（以下简称“陕投康养”或“公司”）财务管理精细化落实落细，加强银行账户管理，防范财务风险，根据有关法律法规，集团银行账户管理办法，制定本办法。

第一二章 账户开立

第一二条 非因业务需要，严禁新开立银行账户。确因业务需要，新开立银行账户的，事前应以正式文件形式向***申请。申请文件应包含以下方面内容：拟开立银行账户名称、开立账户的原因、拟开立账户的性质、账户是否纳入集团结算中心资金资金归集范围、不能纳入归集范围的原因及集团监管方式（针对特殊账户）。

子公司拟开立银行账户的，应事先以正式文件形***审批，未经审批不得开立新账户。

第三二条 银行账户开立完成7个工作日内，财务管理部应与集团结算中心联系，办理账户资金归集手续。

经***同意不予归集的房地局监管户、银行监管户、按揭回款户、按揭保证金户等，可不办理资金归集手续。除此以外，所有账户应纳入集团结算中心资金归集范围。

第二三章 日常管理

第四三条 出纳每半年对每个银行账户使用情况进行评估，并形成评估报告报财务负责人。评估报告应包括：

（一）是否存在长期不发生业务的账户；如果存在，是否需要做销户处理；因业务未完结不能销户的，应提出后续管理的处理意见。

（二）是否存在特殊账户（房地局资金监管户、按揭回款户、按揭保证金户、贷款监管户）已改变用途，成为一般账户的情况；如果存在，是否需要做销户处理；如果不能销户，能否进行集团结算中心的资金归集。

第四五条 经评估需要作销户处理的银行账户，报财务总监批准后，由财务管理部具体进行销户处理。

子公司完成销户业务的，应在销户完成10日***财务管理部备案。

第五六条 银行账户资金收支内部控制的基本原则

一、合法性原则：在资金支付前，必须***资金支付审批流程完成所有审批程序。未经法定审批，任何人以任何方式提出的资金支付要求，均不得办理支付。

二、岗位分离原则：出纳与记账的岗位分离；出纳与资金收支的审核人员分离。

三、分级审核原则：资金支付实行三级复核制度，即出纳一级复核，会计二级复核，财务负责人（或财务负责人指定的财务主管人员）三级复核。

四、物理隔离原则：财务预留印鉴由出纳和会计分别保管；网银U盾由出纳、会计及财务负责人（或财务负责人指定的财务主管人员）分别保管；网银密码由出纳、会计及财务负责人（或财务负责人指定的财务主管人员）分别设置。

第三四章 资金支付

第六七条 资金支付中各岗位职责及流程

一、岗位职责

1、出纳：妥善保管银行空白票据和属于出纳保管的预留印鉴、网银U盾，严守网银密码秘密并定期更换。按照经会计复核后的会计凭证，具体办理银行结算业务。

2、会计：妥善保管属于稽核会计保管的预留印鉴、网银U盾，严守网银密码秘密并定期更换。复核银行出纳提交的付款信息，审核无误后作出授权支付操作。

3、财务负责人：妥善保管属于财务负责人保管的预留印鉴、网银U盾，严守网银密码秘密并定期更换。稽核会计提交的付款信息，审核无误后作出授权支付操作。

出纳、会计、财务负责人不得互相委托对方保管预留印鉴、网银U盾，不得互相告知网银密码。

出纳、会计请假3天以上，应将预留印鉴、网银U盾交付财务负责人指定的其他财务人员，并告知其网银操作密码。销假时，财务负责人指定的其他财务人员应立即将预留印鉴、网银U盾归还，休假人员应同时修改网银操作密码。

二、具体审核流程

1、网银及电汇方式付款

出纳根据审核无误的记账凭证发起付款流程→会计审核付款信息，审核无误后作出授权支付 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 业务事项、倒挤等不规范方法编制，每笔未达账项应有确切依据，并注明未达原因。

月末原则上不允许出现1个月以上的未达账项，年末原则上不允许出现未达账项。若因客观情况出现此类未达账项，编制人员应查明原因，并会同总账会计提出解决措施，并及时报告财务负责人。

所有财务人员应致力于减少未达账项的出现，配合银行出纳及总账会计查明未达账项，督促相关业务部门及时处理业务事项。

第十一条 审计部应不定***货币资金收支业务及银行账户管理情况进行内部审计。

第五六章 附 则

第十二二条 本办法自印发之日起执行。

第十二三三条 本办***财务管理部负责解释。

第十四条 本办***总办会审议通过之日起实施。

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