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一线思考 | 银行员工控制他人账户违规行为审计方法新探

媒体：审计观察?2020-12-31 16:39

原创 张某某 邱某某 审计观察

银行账户是社会资金活动的起点和终点，监管部门高度关注银行账户的管理。为更好地做好商业银行的风控案防工作，及时做到防患于未然。最近，笔者对近几年部分商业银行披露的重要岗位员工控制使用他人账户的违规形式和作案手法重新进行复盘研究，综合分析提炼了一些新的审计方法，旨在抛砖引玉，进一步探索加强商业银行员工行为管理的新路子。

一、员工控制他人账户违规行为的主要形式和手法

近几年各家商业银行按照监管部门的要求，均开展了员工参与非法集资、民间借贷、违规经商办企业等一系列员工行为排查治理工作，取得了较好的成效。但因外部经营环境及违规经营的复杂性，加之检查监管手段不足等多种因素影响，商业银行部分重要岗位员工控制使用他人账户从事代客理财、非法集资、民间借贷等行为仍较为普遍，进行投资入股、经营办企业等问题仍时有发生。且违规形式越来越多，作案手法越来越隐蔽，潜在风险越来越大，个别已酿成了经济案件，直接威胁到客户账户安全和银行资金损失。综合分析，其违规形式和作案手法主要有以下几种：

（一）员工直接或间接控制他人账户充当资金掮客，参与民间借贷，甚至参与非法集资牟利。主要手段就是利用自己在银行工作的身份，有的借用父母、兄弟姐妹、子女或其亲属、同学、朋友、老乡的身份证或手机号等，直接在银行开卡、开户，或办理手机银行，自己控制账号和密码，直接操作；有的是以亲朋好友的银行卡挂靠自己的手机号注册手机银行，间接控制操作。

直接或间接控制他人账户充当资金中介，一方面以高于银行存款利率向亲朋好友或社会有钱人借款融资，另一方面再将借入资金以比借入时更高的利率转借给急需资金周转的中小微企业主或生意人使用，赚取利差；还有的员工为了追逐更高的收益，将借入来的资金直接参与社会非法集资，造成不少损失，甚至上当受骗。综合分析近几年披露的类似案件或案例，直接控制的账户多则十几个，小则四五个，借入融出资金利率一般分别在月息一分五和二分五之间，获取的利差在百分之零点五或百分之一之间不等。

员工以这种直接或间接控制他人账户进行融资牟利的方式，一般活动能力较强、个人素质较高，在亲朋好友和社会上的信任度较高，且隐蔽性强、持续时间长、交易金额笔数多金额大，如果融资链不断、风险不暴露，一般很难发现。可一旦融资链断裂或风险暴露，就会酿成经济案件，对银行声誉或资金损失造成极大影响。

（二）员工直接或间接控制他人账户代客理财或进行资本性投资获利。近些年，随着我国全面改革开放的深入推进，银行理财、证券投资、基金买卖、保险代理等各种金融理财投资产品层出不穷，社会大众在银行存款和投资理财等方面的理念也由单一性逐步变为多样化。但由于银行、证券、保险等机构、产品众多，投资、理财和保险等金额起点不同，加之经济波动、市场风险及人们理财、投资知识欠缺等因素影响，人们往往会多途径打听各种投资、理财消息或寻找代理人代为理财、投资，以获得较为稳定丰厚的收益。正因如此，部分银行员工利用自己在银行工作的身份，直接或间接控制他人账户或银行卡，帮助亲朋好友或社会有钱人，直接在银行或***开卡、开户，集中代为办理各种理财、保险产品买卖和证券投资业务，并按投资、理财收益一定比例收取部分代理费或好处费。银行员工代客理财、投资，不仅严重违反金融从业人员管理规定，而且一旦理财和投资出现失误或亏损，极易酿成民事诉讼或经济纠纷，给银行声誉和资金造成重大影响和损失。近几年，商业银行内外部检查发现的不少风险和问题，暴露的一些经济案 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 对账户控制人和被控制人等相关当事人进行现场询问核实确认，这既是检查核实的基本方法，也是内部审计检查的必备程序。只有经相关当事人见面确认并经核实的线索信息才能作为认定银行员工控制他人账户进行违规经营的最终证据和结论。

道高一尺魔高一丈。银行员工控制使用他人账户进行违规经营活动的形式多种多样，方法极其灵活，但随着互联网、物联网、大数据、人工智能和云计算的应用和普及，银行员工控制使用他人账户的检查方法也必然随之得到不断更和.新创新，我相信经过一段时期的检查治理整顿，必将还金融环境的一方净土。（作者单位：中国农业银行审计局XX分局）

原标题：《一线思考 | 银行员工控制他人账户违规行为审计方法新探》

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