以下为《增值税征税范围练习》的无排版文字预览，完整格式请下载

下载前请仔细阅读文字预览以及下方图片预览。图片预览是什么样的，下载的文档就是什么样的。

增值税征税范围

一、单项选择题

1下列不属于增值税视同销售行为的是（　）。

A、企业将自产的货物对外投资?

B、企业将外购的货物用于捐赠?

C、企业销售代销货物?

D、企业无偿为灾区提供救援服务?

【答案】D

【解析】选项D，单位或者个体工商户无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的不属于增值税视同销售服务、无形资产或者不动产行为，不征收增值税。

2下列行为应视同销售缴纳增值税的是（　）。

A、外购高端饮用水用于交际应酬?

B、将委托加工收回的笔记本电脑用于财务部门?

C、将办公楼无偿转让给灾区用于安置人员?

D、将外购的手机分配给股东?

【答案】D

【解析】选项A，外购货物用于个人消费不视同销售；选项B，将笔记本用于财务部门，属于用于内部的生产，不视同销售；选项C，单位之间无偿转让不动产的行为应视同销售，但用于公益事业的除外。

3增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是（　）。

A、某服装厂将自产的服装用于职工福利?

B、某家具厂将自产的家具用于对外投资?

C、某***将购进的一批茶叶用于招待客户?

D、某企业将委托加工收回的钢材用于职工食堂的改扩建

【答案】C

【解析】将购进的茶叶用于招待客户，属于将外购的货物用于个人消费——交际应酬，不属于增值税视同销售，而是属于不得抵扣进项税的情形。

4下列（　）混合销售行为应该按照13%的税率计算缴纳增值税。

A、商场销售家电并送货上门

B、商场既销售货物，又提供餐饮服务

C、***包工包料提供建筑服务

D、房***销售开发的房屋

【答案】A

【解析】选项B，属于兼营行为；选项C，按照建筑服务9%税率缴纳增值税；选项D，既不是混合销售也不是兼营行为。

5下列关于增值税混合销售行为的说法正确的是（　）。

A、商店在销售货物的同时又为其他客户提供装饰服务?

B、汽车***销售汽车并为其他客户提供装饰服务?

C、***销售汽车并提供按揭服务?

D、银行提供贷款业务和对其他人提供理财咨询服务?

【答案】C

【解析】选项A、B、D是增值税的兼营行为；选项C，销售汽车的同时提供的按揭服务，属于同一项销售行为既涉及货物又涉及服务，所以属于混合销售。

6下列业务，不属于增值税征收范围的是（　） 。

A、打字、复印?

B、照相、裱画?

C、镌刻印章?

D、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为【答案】D

【解析】融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税征税范围，不征收增值税。

7下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（　）。

A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务?

B、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务?

C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备?

D、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】D

【解析】在境内销售服务或无形资产，是指销售服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。选项ABC均不属于在境内销售服务或者无形资产。

8境外单位或者个人发生的下列行为，属于在境内销售服务或者无形资产的是（　）。

A、为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务

B、向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的工程监理服务

C、向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

D、向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】D

【解析】境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：①为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务。②向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。③向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。④向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。选项D，属于在境内销售服务。

9下列现行增值税征收政策的有关规定表述不正确是（　）。

A、出***向某某***自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税

B、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“其他现代服务”征收增值税

C、物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

【答案】B

【解析】选项B，自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”征收增值税。

10根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（　）。

A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B、境外单位向境内单位出租在境外的厂房

C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D、境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D

【解析】在境内销售服务、无形资产或不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（2）所销售或者租赁的不动产在境内；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。? ???

11下列情形中，应征收增值税的是（　）。

A、法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼?

B、英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产?

C、美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务?

D、德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

【答案】A

【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不征增值税。

12下列各项收入中，不缴纳增值税的是（　）。

A、房地产主管部门代收的住宅专项维修资金?

B、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务?

C、某房地产***销售办公楼收入?

D、某企业租赁旧厂房收入

【答案】A

【解析】房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

13根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（　）。

A、单位取得存款利息应缴纳增值税?

B、单位获得的保险赔付需要缴纳增值税?

C、工会组织收取的工会经费应缴纳增值税?

D、2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应纳规定计算缴纳增值税?

【答案】D

【解析】2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应纳规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。选项A、B，属于增值税不征税项目；选项C，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

14下列选项中，不属于生活服务的是（　）。

A、旅游娱乐服务?

B、广播影视服务?

C、餐饮住宿服务?

D、教育医疗服务

【答案】B

【解析】生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。广播影视服务属于现代服务。

15根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计算增值税的是（　）。

A、管道运输服务?

B、货物运输代理?

C、航空服务?

D、道路通行服务?

【答案】A

【解析】选项B，属于“现代服务——商务辅助服务”项目；选项C，属于“现代服务——物流辅助服务”项目；选项D，属于“现代服务——租赁服务”项目。

16根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（　）。

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告?

B、销售底商?

C、转让高速公路经营权?

D、转让国有土地使用权?

【答案】B

【解析】（1）选项A，按“现代服务——租赁服务”计缴增值税；（2）选项CD，按照“销售无形资产”计缴增值税。

17根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

A、经营租赁服务?

B、融资性售后回租?

C、保险服务?

D、文化体育服务?

【答案】A

【解析】选项A，经营租赁服务属于现代服务—租赁服务；选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务；选项C，保险服务属于金融服务；选项D，文化体育服务属于生活服务。

18机器设备生产企业提供的机器设备安装服务，按照（　）缴纳增值税。

A、物流辅助服务?

B、居民日常服务?

C、商务辅助服务?

D、建筑服务

【答案】D

【解析】机器设备安装服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。

19下列关于电信服务的说法中，不正确的是（　）。

A、基础电信服务实行9%税率?

B、增值电信服务实行6%税率?

C、固定电话的安装费按照基础电信服务缴纳增值税?

D、互联网接入服务按照增值电信服务缴纳增值税?

【答案】C

【解析】固定电话的安装费应该按照建筑服务中的“安装服务”缴纳增值税，因此C选项不正确。?

20下列业务中，不属于混合销售行为的是（　）。

A、活动板房生产企业销售自产板房并负责安装??

B、建筑施工企业包工包料承包工程??

C、医院为病人提供医疗服务的同时向病人销售药品??

D、饭店为客户提供就餐服务的同时向客户销售外购饮料?

【答案】A

【解析】销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算销售额分别计税。

21下列（　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A、商场销售家电并送货上门?

B、商场既销售货物，又提供餐饮服务?

C、***包工包料提供建筑服务?

D、房***销售开发的房屋?

【答案】A

【解析】选项B，属于兼营行为；选项C，按照建筑服务9%税率缴纳增值税；选项D，既不是混合销售也不是兼营行为。

22下列选项应当征收增值税的是（　）。

A、投保人获得的保险赔付?

B、纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让?

C、运输工具舱位互换业务??

D、纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴?

【答案】C

【解析】选项A，投保人获得的保险赔付不属于经营性收入，不是增值税的征税范围；选项B，纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让不是产品的销售行为，只是资源的重新组合行为，所以不缴纳增值税；选项D，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。?

23根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（　）纳税。

A、销售无形资产?

B、金融服务——贷款服务?

C、现代服务——租赁服务?

D、金融服务——保险服务

【答案】B?

【解析】本题考核增值税的征收范围。融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

24根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于“金融服务—贷款服务”的是（　）。

A、基金管理?

B、账户管理?

C、财务担保?

D、票据贴现?

【答案】D【解析】选项ABC，属于直接收费的金融服务。

25根据增值税的现行规定，下列属于不征收增值税项目的是（　）。

A、支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费

B、提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C、***向发电企业收取的过网费

D、存款利息

【答案】D

【解析】存款利息，不征收增值税。

26根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（　）。

A、转让在建的建筑物所有权?

B、转让海域使用权?

C、转让建筑物有限产权?

D、转让建筑物永久使用权?

【答案】B

【解析】选项ACD，属于销售不动产。

二、多项选择题

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（　）。

A.股权转让不征收增值税

B.资产重组中涉及的货物，应征收增值税

C.资产重组中涉及的不动产、土地使用权，不征收增值税

D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

E.由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照9％征收增值税

【正确答案】ACD

【答案解析】资产重组中涉及的货物、不动产、土地使用权，均不征收增值税，所以选项B错误；电梯在安装前属于有形动产，电梯厂销售电梯应该按照13％的税率征收增值税，所以选项E错误。

2.境内单位提供的下列业务中，适用增值税零税率的有（ ）。

A.国际运输服务

B.航天运输服务

C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

E.向境内单位提供的软件服务???

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务，适用零税率，向境内单位提供的软件服务，不适用零税率。

3.根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（ ）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

【正确答案】 ACE

【答案解析】 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供销售服务或无形资产：

（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

4下列各项中，属于有形动产租赁服务项目的有（　）。

A、水路运输的光租业务 ?

B、水路运输的期租业务 ?

C、水路运输的程某某业务 ?

D、航空运输的湿租业务 ?

E、航空运输的干租业务 ?

【正确答案】AE

【答案解析】水路运输的程某某、期租业务和航空运输的湿租业务，均属于交通运输服务。

5下列行为，属于增值税视同销售行为的有（　）。

A、在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售?

B、将外购的货物用于不动产在建工程?

C、将自产货物作为股利分配给股东?

D、将外购的货物用于集体福利?

E、将委托加工收回的货物用于个人消费?

【答案】CE

【解析】增值税视同销售情况包括：（1）将货物交付其他单位或个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物用于投资；（7）将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物用于无偿赠送其他单位或者个人；（9）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（10）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

6下列纳税人提供的服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税的有（　）。

A、将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告?

B、飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告?

C、车辆停放服务?

D、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等）

E、以经营租赁方式将土地出租给他人使用?

【答案】ACDE

【解析】选项B，飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产经营租赁服务缴纳增值税。

7下列业务属于增值税视同销售行为的有（　）。

A、啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中?

B、机械厂将自产的机器设备用于对外投资?

C、***将外购的钢材用于简易计税项目?

D、食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院?

E、体育场将外购的体育器材捐赠给某学校?

【答案】ABDE

【解析】选项C，属于外购货物用于简易计税项目，应该是进项税额不得抵扣。

8下列选项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（　）。

A、服务（租赁不动产除外）的销售方在境内?

B、所销售的不动产在境外?

C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内?

D、服务（租赁不动产除外）的购买方在境内?E、所租赁的不动产在境外?

【答案】BE

【解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（2）所销售或者租赁的不动产在境内；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

9.下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的期租业务

D.水路运输的程某某业务

E.有形动产融资租赁

【参考答案】ABE

【参考解析】远洋运输的期租业务和水路运输的程某某业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

10下列（ ）应视同销售征收增值税。

A、企业将资金无偿借给个人使用 ?

B、个人股东王某将资金无偿借给企业使用 ?

C、将购进的月饼分发给本企业职工 ?

D、将自产的白酒作为礼品赠送 ?

E、个人将房屋无偿赠送给他人 ?

【答案】ADE

【解析】无偿提供服务视同销售的主体不包括自然人，所以选项B不属于视同销售；外购的货物用于集体福利、个人消费，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。

11根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（　）。

A、单位向客户无偿提供房屋装饰服务?

B、单位向客户无偿转让专利技术使用权?

C、单位向客户无偿提供运输服务?

D、单位为本单位员工无偿提供搬家服务?

【答案】ABC

【解析】下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项D属于非经营活动（单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务）。

12下列各项中，属于增值税视同销售行为应当征收增值税的有（　）。

A、某***将自产的灯泡用于职工宿舍?

B、某超市将购进的大米作为福利发给促销员?

C、某***将外购的建筑材料赠送给其他单位?

D、某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店?

【答案】AC

【解析】根据规定，纳税人将自产的货物用于集体福利、个人消费，属于视同销售行为，将自产、委托加工或者购进的货物用于“投资、分配、赠送”属于视同销售行为，应当缴纳收增值税。

13纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 从事加工、修理修配劳务??

B、家电零售企业销售空调的同时负责安装??

C、大型商场一至三层销售货物，四层美食城提供餐饮服务??

D、照相馆向某客户提供照相服务的同时，向该客户销售相框??

E、饭店向某客户提供餐饮服务的同时，向该客户销售外购饮料?

【答案】BDE

【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项A、C属于兼营行为。

26下列项目中，不征收增值税的有（　）。

A、被保险人获得的保险赔付?

B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金?

C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费?

D、存款利息?

E、***向发电企业收取的过网费?

【答案】ABD

【解析】选项C、E，应当征收增值税。

27根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“现代服务”缴纳增值税的有（　）。

A、文化创意服务?

B、信息技术服务?

C、交通运输服务?

D、物流辅助服务?

【答案】ABD

【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

[文章尾部最后500字内容到此结束,中间部分内容请查看底下的图片预览]

以上为《增值税征税范围练习》的无排版文字预览，完整格式请下载

下载前请仔细阅读上面文字预览以及下方图片预览。图片预览是什么样的，下载的文档就是什么样的。