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审计报告

中环阳光审字（2020）第 号

**_*培训学校：

我们接受委托，对**_*培训学校（以下简称：贵单位）截止2019年12月31日的资产负债表、2019年度的业务活动表、现金流量表及相关资料（以下简称报表及相关资料）进行审计。

贵单位的责任是按照《事业单位会计制度》的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。编制财务报表时，贵单位管理层负责评估贵单位的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。贵单位对所提供的与本年检审计相关资料负责，并保证资料真实、合法、完整。

我们的目标是按照审计准则的要求，对贵单位报表及相关资料进行审计，出具审计报告。报告贵单位财务状况及遵守**_*及**_*年检工作的要求及国家有关法律、法规、财经制度情况。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵单位，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。我们的目标是对上述报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具审计意见。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

现将审计情况报告如下：

一、基本情况

贵单位成立于2000年。于2014年3月18日由**_*换发了《中华人民共和国事业单位法人证书》，统一社会信用代码号******1L。

2018年贵单位年检结论为合格。

业务主管部门：**_* 。2000年经**_*批准成立，并于2017年10月30日由**_*换发了《中华人民共和国民办学校办学许可证》，证书号为教民******号。

办学许可证与民办非企业单位（法人）登记证书一致。

（1）法定代表人：全某某

（2）开办资金：50万元

（3）业务范围：建筑工程施工测量、技术标准和规程、测绘监理。

（4）住所：*_*****

（5）举办者：**_*。

（6）出资者及出资比例：**_*出资50万元，占100%。

（7）组织机构：实行理事会领导下的校长负责制。

（8）理事会人员构成：理事会成员5人，监事会成员1人。

（9）内设机构：

（10）单位规模：现有教职工人数9人，其中：兼职教师4人、管理人员5人。2019年举办6个培训班，培训学生 283人。

（11）财务管理机构：专职财务人员2人，财务主管丁某某，配备专职会计、出纳人员。会计1人，为中级职称、；出纳1人，为中级职称。

（12）全部开户银行和账户：

基本账户：中国农业银行XX羊坊店支行账号：******8

二、主要会计政策

1、会计制度：

2019年度执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》，按照《事业单位会计制度》要求，设立独立的银行账户和会计账簿，独立进行会计核算，按要求编制会计报表。

2、会计期间：公历年度1月1日至12月31日；

3、记账本位币：人民币；

4、主要税种及税率：增值税3％，城建税7％，教育费附加3％，地方教育费附加2%，企业所得税25％。

三、内部制度的建立与执行情况

1、贵单位已建立相应的财务制度、资产管理制度、票据管理制度；

2、会计基础工作规范：

（1）贵单位已建立了现金日记账、银行存款日记账、明细账及总分类账；

（2）贵单位已建立固定资产账页，年末已进行固定资产盘点；

（3）贵单位本年度无不合理的收入及支出。未发现违反规定取得收入、支出费用的行为，未发现违反规定筹集资金的行为。

（4）收费及使用票据情况：

提供服务收入为收取培训费，票据使用类型为：XX市增值税普通发票，票据使用规范。

四、单位财务状况

（一）资产负债表项目（见附件1）单位：元

1、货币资金：

项目

账号

年初账面余额

年末账面余额



1.现金









2.银行存款



1,023,501.19

1,104,746.73



其中：农业银行

******8

1,023,501.19

1,104,746.73



合计



1,023,501.19

1,104,746.73



2、固定资产：截止2019年12月31日，固定资产原值318,801.00元，累计折旧298,739.17元，净值20,061.83元。本期增加固定资产原值14,800.00元。

（1）贵单位已建立资产管理制度。对所拥有的资产做到依法管理和使用。

（2）2019年度购置固定资产14,800.00元。年末账面拥有固定资产总值（原值）318,801.00元，累计折旧298,739.17元，固定资产净值20,061.83元。

经审：固定资产产权归单位所有

本单位2019年执行支付会计制度，原不计提折旧，本年补提以前年度折旧296,077.17元，当年计提折旧2,662.00元。本单位定期盘点固定资产。固定资产管理能做到对购置的固定资产及时登记入账，并由专人负责管理，购入、报废的固定资产手续完备，本年度购置的固定资产记入固定资产科目核算。经实地盘点账账、账表、账实相符。

3、学校法人资产：

截止到2019年12月31日,贵单位本年度无对外投资情况。

7、应交税费：

税率

年初未交

本期应交

本期已交

年末未交



增值税

3%











城建税

7%











教育费附加

3%











地方教育费附加

2%











个人所得税



900.00

29,283.64

30,183.64





企业所得税

25%

355.44

2,630.28

452.66

2533.06



合计



1,255.44

31,913.92

30,636.30

2533.06





8、净资产：截止2019年12月31日，净资产余额1,122,275.50元，其中：开办资金500,000.00元，补充开办资金0.00元。比2018年净资产1,326,246.75元减少203,971.25元，年末净资产总额占开办资金的224.46 %。

（二）业务活动表项目（见附件2）

1、2019年度收入总额444,105.70元，其中：

捐赠收入0.00元；

事业收入440,750.00元；

政府补助收入0.00元；

其他收入3,355.70元。

2、2019年度费用总额393,444.50元。

项目

金额



办公费

 34,614.29



会议费

 48.69



维修费

 44,075.00



业务费

 294,826.64



招待费

 16,919.00



折旧

2,662.00



其他

 298.88



合计

393,444.50



（三）其他需要说明的情况

截止2019年12月31日，账面库存现金余额0.00元,符合现金管理暂行条例的规定。

五、其他需要披露的事项

1、2019年贵单位的净资产增加额-203,971.25元，其中：本年净收益增加净资产48,030.92元，计提修购基金增加专用基金44,075.00元。补提以前年度折旧减少净资产296,077.17元；

2、根据章程规定，贵单位为非营利性教育培训机构，举办者不要求取得合理回报，举办者能购严格按照章程规定执行；

3、工资及劳务支出总额及应缴纳工会经费情况：

贵单位2019年1月至12月工资及劳务支出共计294,826.64元，其中劳务支出294,826.64元。

因贵单位人员均为XX测绘院派出，人员的工资及社保等均在XX测绘设计研究院，因此未建立工会单独银行账户，因无人员工资，不需计提工会经费及应上缴工会经费。

4、截止2019年12月31日贵单位的净资产1,122,275.50元，已达到《**_*非学历教育培训机构设置管理规定》的资金要求。

5、本年度贵单位无与举办者大额往来款项。

6、本年度贵单位未从事营利性的业务活动。

7、本年度贵单位未将本单位的积累用于分配，如分配详细说明分配情况。

8、本年度接受和使用捐赠情况：

本年度无接受和使用捐赠情况。没有违反规定接受使用捐赠资助的行为。

七、审计中发现的问题及建议

审计发现：固定资产实物上没有贴资产管理标签，盘点时存在指认困难的情况。

八、审计结论

**_*培训学校内部制度比较完善，能够有效执行，会计核算规范，财务管理完善，会计报表的编制符合国家颁布的相关法规和《事业单位会计制度》的规定，恰当地反映了贵单位2019年12月31日的财务状况和2019年度的业务活动成果和现金流量。

**_*（普通合伙） 中国注册会计师：

中国·XX

二零二零年三月十日 中国注册会计师：

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