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（处置固定资产收益）、（股票收益）、（因违约支付的罚款），都无需进行纳税调整，因此影响所得税费用计算的纳税调整事项就是（国债利息收入）和（税收滞纳金罚款）

（投资收益）属于损益类科目，不应通过所有者权益科目计算。

甲企业对一项原值为100万某某、已提折旧50万某某的固定资产进行改建，发生改建支出65万某某，被替换部分的账面价值为10万某某，取得变价收入12万某某。则改建后该项固定资产的入账价值是（　　）100-50+65-10-12=93

解析：改扩建是在（）上来进行计算的，发生的改建支出增加固定资产的入账价值，被替换部分的账面价值和取得的变价收入冲减固定资产的入账价值，所以本题中改扩建后固定资产的入账价值为100-50+65-10-12=93(万某某)。

权益法下，被投资方宣告发放现金股利，投资方应冲减长期股权投资的账面价值。

借：应收股利????? 贷：长期股权投资——损益调整

交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入

?某企业2014年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万某某，偿还应付账款200万某某，支付生产人员工资150万某某，购买固定资产300万某某。假定不考虑其他因素，该企业2014年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（　200　）万某某。

解析：购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买现金等价物，不对现金流量造成影响，因此不用考虑此事项；偿还应付账款属于购买商品接受劳务支付的现金；支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金；购买固定资产属于投资活动。因此本题目只需要考虑偿还应付账款，“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200(万某某)。

属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”：（用银行存款支付购买材料款）

影响营业利润和利润总额的因。计提的坏账准备计入“资产减值损失”，同时影响 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 时增值税是可以抵扣的。因此，该设备改良时领用（自产产品）不是视同销售。因此，不需要确认相应的（销项税）；选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将（确认的原材料）的进项税额予以转出，不需要确认销项税。

首次计提坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

发生坏账时的账务处理

借：坏账准备

贷：应收账款等

收回坏账的账务处理

借：银行存款

贷：坏账准备

A . “持有至到期投资”科目的借方登记持有至到期投资的取得成本、一次还本付息债券投资在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息

B . “持有至到期投资”科目贷方登记企业出售持有至到期投资时结转的成本C . 企业出售持有至到期投资时，应当将取得的价款与账面价值之间的差额作为投资收益进行会计处理D . 持有至到期投资一旦计提减值，（）转回

可供出售权益工具(如股票投资)投资发生的减值损失，不得通过损益转回，转回时计入（）。

企业外购需安装的固定资产应先通过（）归集安装项目的支出，待达到预定可使用状态时将在建工程借方归集的金额转入（）中。

企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照（）对持有至到期投资进行计量。

企业未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应按已计入（）科目的商品成本金额，借记（）科目，贷记“（）科目。企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减（），同时冲减（）等。

[判断题] 某企业年初有未弥补亏损20万某某（亏损弥补已经超过五年），当年实现净利润15万某某。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（　）

亏损弥补已经超过五年，所以应该用税后净利润进行弥补。当年实现的净利润15万某某尚不足弥补亏损20万某某，所以不得提取法定盈余公积。

固定资产计提折旧不管采用哪种方法进行计提，则计提的折旧总额都是相同的。

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