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目录

2021年度税务师职业资格考试《税法（II）》大纲 1

第一章 企业所得税 1

第二章 个人所得税 5

第三章 国际税收 7

第四章 印花税 8

第五章 房产税 9

第六章 车船税 9

第七章 契税 10

第八章 城镇土地使用税 11

第九章 耕地占用税 11

第十章 船舶吨税 12

2021年度税务师职业资格考试《涉税服务实务》大纲 13

本年度在2020年大纲的基础上，做了较大的调整，主要修订内容包括： 13

第一章 导论 14

第一章 税收征收管理 14

第二章 涉税专业服务程序与方法 15

第三章 涉税会计核算 16

第四章 纳税申报代理服务 17

第五章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 17

第六章 税务咨询服务 18

第七章 其他税务事项代理服务的规定 19

第八章 其他涉税专业服务 20

2021年度税务师职业资格考试《税法（II）》大纲

适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。相比2020年大纲总体无大变化，除契税修改稍多外，其他各税种都有不同程度的微调。

企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的计税原理

（二）了解各国企业所得税的一般性做法

（三）熟悉我国企业所得税的制度演变

（四）了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握应税收入总额的确定

（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理

（三）熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准

（五）掌握不得扣除的项目

（六）掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

（二）熟悉生物资产的税务处理

（三）掌握无形资产的税务处理

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

（五）熟悉存货的税务处理

（六）掌握投资资产的税务处理

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除得所得税处理

（一）掌握资产损失扣除的政策

（二）掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

（一）掌握企业重组的一般性税务处理

（二）掌握企业重组的特殊性税务处理

（三）掌握股接受资产划转的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

（二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

（一）掌握免税收入的规定

（二）掌握减征与免征优惠

（三）掌握高新企业的优惠

（四）掌握小型微利企业的优惠

（五）掌握加计扣除的优惠

（六）掌握创投企业的优惠

（七）掌握加速折旧的优惠

（八）掌握减计收入的优惠

（九）掌握税额抵免的优惠

（十）熟悉民族自治地方的优惠

（十一）掌握非居民企业的优惠

（十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠

（十三）掌握其他有关行业的优惠

九、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理

（七）掌握企业转让***限售股有关所得税问题

十、源泉扣缴

（一）熟悉扣缴义务人

（二）掌握扣缴方法

（三）掌握税源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股权转让所得的管理

（六 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 事项

六、社会保险费申报代理

（一）熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业保险缴费规则

（二）熟悉社会保险费申报代理的程序和重点关注事项

七、其他税务事项代理服务的规定

（一）熟悉清税注销代理服务的内容与要求

（二）熟悉国际税收代理服务的内容与要求

（三）了解其他代理服务

其他涉税专业服务

一、税务行政复议代理

（一）熟悉税务行政复议的有关规定

（二）熟悉税务行政复议的基本前提与操作规范

二、税务行政诉讼代理

（一）了解税务行政诉讼的有关规定

（二）了解税务行政诉讼的基本前提与操作规范

三、涉税培训和税务信息化管理服务

（一）了解涉税培训服务

（二）了解税务信息化管理服务

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