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市场营销费用预算

1. 目的：

对集团营销费用管理统一口径、规范流程、加强内控，提高集团营销费用使用效果。

2. 范围：

本办法适用于集团内房地产开发企业。

3. 职责：

集团财务管理部、产品品类部负责本规范的制订、解释、修改，并会同风险管理部检查执行情况。集团内房地产***负责具体实施。

4. 营销费用的界定

营销费用的定义：营销费用指因产品销售及售后服务而发生的营销行为所产生的费用，不同于会计口径的营销设施建造费及营业费用。具体包含内容参见附件1--《营销费用归集与分类指引》。

各***可在本规范分类基础上进行更为明细级别的分类。

5. 营销费用的管理原则

5.1 额度控制原则：营销费用管理应按事先确定的额度进行有计划的使用，有效控制额度不被突破；额度确定时应充分考虑项目情况、可能风险等因素。

5.2 有效使用原则：对各项营销费用使用有效性应有及时的后评估，对无效用的营销活动应及时中止；

5.3 实时反馈原则：营销费用的统计应做到营销部、财务部、成本部口径统一、及时反馈、统计数据准确。

6. 营销费用管理规定

6.1 额度管理

6.1.1 额度的确定

6.1.1.1 各***应按项目、年度分别编制营销费用计划。

为保障项目利润计划实现需按项目编制营销费用计划；

为***经营计划编制与实施需按年度编制营销费用计划。

6.1.1.2 额度审批

集团年度总体及各区域的营销费用率由集团办公会确定；

各区域确定区域内***的营销费用率并报集团产品品类部、财务管理部备案。

营销费用确定时间

项目分期营销费用额度与使用计划在分期实施方案确定完成后15日内确定，即：项目分期营销费用额度在目标成本编制阶段完成；

营销费用年度使用计***年度经营计划完成，随年度经营计划同时报送集团财务管理部、产品品类部。

营销费用额度确定方法

(1) 各区域营销管理部宜编制适用于本区域、针对不同项目类型、不同开发阶段的营销费用 率参考表格；

(2) 根据各项目当年计划销售面积，计算各项目当年销售费用总额；综合性营销费用额度

(3) 各项目当年费用额度确定后，汇总成为年度营销费用，格式参见附件2—项目营销费用计 划。

(4) 营销费用计划由销售部会同财务、成本部门共同拟订，经专题会议讨论、总经理批准后确定执行。

6.1.2 额度的调整

(1) 项目、年度营销费用控制总额一经确定，除非项目定位、整体性规划设计发生重大调整、新增计划外政策性费用、年内新增计划外项目，否则不得进行调整。超额使用须事先提交申请，说明原因，经***财务管理部、成本管理部审核，报***总经理特批。

(2) 不同项目的营销费用控制额度不宜调配使用。

(3) 在项目销售计划提前完成的前提下，应及时调减营销费用控制额度或停止相应费用额度 。此类调整由营销部门提出、经办，财务部门有建议调整权。

6.2 《营销费用使用计划》的编制

营销费用使用计划的实质是与营销活动计划对应的费用支出计划，营销费用使用计划应分项目按月编制。

编制主体：营销费用使用计划的编制主体是营销管理部，营销费用使用计划应与充分***经营计划、销售节奏、市场因素、客户积累等各种因素的营销 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 体控制的配合、监督责任部门，主要协助完善营销费用管理、审核营销费用计划及相关合同、分解控制额度。其中财务管理部负责营销费用的归集与核算等，并侧重销售费用的监控；成本管理部侧重营销设施建造费用的监控。

6.6.4 ***可根据本规范，结合实际细化相关部门对营销费用的管理职责。

6.7 过程控制原则

6.7.1 支付权限：营销费用支付权限为***第一负责人或其授权的责任人。

6.7.2 资源整合原则：营销费用使用中应注意各项目营销活动的协调，各项目营销资源的共享等。例如：共用统一的销售展示厅；共用同一报广推广等；合作伙伴使用过程中的尽可能考虑年度协议、战略合作的方式。

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