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财务管理制度

第一章 总则

为***财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结***的实际情况，制定本制度。 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，严格***财务做制度，对待工作认真踏实，做好自己的本职工作。

第二章 会计管理体制与职责

会计管理体制

公司设立财务部，负责会计核算、资金收付统筹、税务申报等日常工作，由总经理***财务，主持***的财务规章制度，规范财务管理，协调金融、财政、税务、审计、监管等方面的外部关系。

公司财务部根据岗位职责分工配备相应的会计人员。财务部设：会计主管（或称主办会计）、出纳等岗位，对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。

公司财务人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。

会计管理职责

公司财务部依法行使如下会计管理职责：

（一） 依法设立会计机构并当按照有关法律法规的规定及总经理的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度；

（二） 遵照相关法律法规和规章制度，严格按照财务会计制度工作执行；

（三） 采取切实有效的措施***资金和财产的安全，***合法权益；

（四） 建立健全各种财务账目，编制财务报表。对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，

（五） ***工程承包合同和采购合同的评审工作，参与业务项目结算、采供材料供商的结算。

（六） 及时核算和上缴各种税金。

（七） 会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

（八） 法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责

第三章??会计核算原则及科目、报表

一、会计核算原则

公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

公司会计年度采用公历年度，以每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位某某。其他货币发生的业务金额以人民币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司各项收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。

公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

存货核算方法：存货按照实际成本进行初始计量，除产成品外发出和领用时，按加权平均法计价。产成品发出按批次分批加权平均计价。低值易耗品在领用时一次摊销。

?固定资产折旧：本公司固定资产折旧按直线法计提，在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率，使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；

2.机器设备；

3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；

5.其他设备。

?各类固定资产折旧年限为：

1.房屋及建筑物30年；

2.机器设备10年；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

公司主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.损益表（年、季、月）；

3.股息红利分配方案（年度）；

4.财务状况变动表（年度）；

5.专用基金明细表（半年）；

6.固定资产增减变化表（月）；

7.银行贷款增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9.提取坏帐准备金明细表（月）；

10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

第四章??现金及票据管理

第三十二条??财务部要加强对资产、资金、现金及票据的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第三十三条??银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第三十四条??银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄?。

第三十五条??银行帐户印鉴章与公章的使用实行专人保管制。如实做好使用登记工作。

?银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

?财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单某某。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：由副总经理和总经理共同审批，为影响正常业务开展可先执行，定时交董事长集中审批。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

第三十八条??根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟某某，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。

第三十九条??各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。

第四十条??各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。

第四十一条??一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

第四十二条??严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。

第四十三条??严禁将公款存入私人帐户，违者按挪用资金或职务侵占论处。

第四十四条??现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

第四十五条??各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

第四十六条??正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。

第四十七条??商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批：2000元以下的由财务部长审批，2000元至1万元的由主管副总经理审批，1万元以上的由总经理审批。

第四十八条??业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由各部门负责人掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。

公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下由财务部部长审批报销，1000元以上的由财务部部长签署后报总经理审批报销。

公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由财务部部长审批报销，2000元以上的由财务部部长签署后报总经理审批报销。

第四十九条??探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。

第五十条??非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由财务部部长审批，2000元以上至5000元的由副总经理审批，5000元以上由总经理审批。

第五十一条??各部门购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按审批权限规定经批准后才能购置。

第五十二条??各部门对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。财务会计人员必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按审批权限规定经批准后才能投入。

第五十三条??公司生产经营所需资金原则上自行解决。确需贷款的，金额100万元以下的（含100万元）由总经理审批，100万元以上的，由董事长审批。

***、企业如资金周转困难需***临时借调的，应先报财务部签署意见后，50万元以下的总经理审批，50万元以上的由董事长审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。

第五十四条??***为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

第五十五条??严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第五十六条??有关资金使用的审批，在审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

第五章??工资及奖金

第五十七条??公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

第五十八条??公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

第五十九条??员工的工资标准和奖励方法，由人力资源部部长和财务部部长共同提出方案，报总经理审定。

第六章??税收及利润分配

第六十条??公司依法向国家缴纳税金，不得偷税漏税。

第六十一条??税后利润的分配按章程的规定执行。

第七章??库存物资财务管理

第六十二条??仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

第六十三条??仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。

第六十四条??对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由财务部审核、处理，1000元以上的由总经理审批后处理。

第八章??会计凭证和档案保管

第六十五条? 财务部门加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

第六十六条??会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第六十七条??会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

第六十八条??会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

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