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一、引言随机现场检查是证监会从2016年开始执行的一种主动的预防性监管方式。然而，由于监管方式存在滞后性等问题，证监会对***和中介机构的监管效果一直备受质疑。因此，本文旨在研究随机现场检查对***和中介机构的监管效果，并提供经验证据以支持监管机构深入创新监管方式的决策。

在研究方法上，本文选择了2016年至2019年各地证监局披露的***抽查名单作为研究样本，并使用双重差分模型进行实证检验。通过分析随机现场检查的执行情况和对审计师谨慎性的影响，本文得出以下研究结果。

首先，随机现场检查的强监管威慑对审计师谨慎性产生了积极影响。在随机现场检查引发的强监管威慑下，审计师对被检查的客户会更加谨慎。这是因为审计师希望最大程度地避免审计失败所带来的不利经济后果。因此，随机现场检查可以有效地促使审计师加强对***和中介机构的审计工作。

其次，不同监管工作的联动作用也会对审计师谨慎性产生影响。监管工作的分类和联动方式是影响审计师谨慎性的重要因素。不同监管工作之间的相互配合可以增强审计师的谨慎性。例如，证监会与其他监管机构的合作可以提供更全面的监管信息，从而使审计师更加谨慎地履行职责。

进一步研究发现，公司治理水平、审计师声誉和抽样方式也会对审计师谨慎性产生影响。当公司治理水平较低时，审计师会更加谨慎地履行职责，以***治理的不足。此外，审计师的声誉越高，他们对被随机现场检***也会更加谨慎。而采取放回抽样的情况下，审计师会更加谨慎地进行审计工作，以确保审计结果的准确性和可信度。

综上所述，通过实证检验，本文得出了随机现场检查对***和中介机构的监管效果的研究结果。这些研究结果为监管机构深入创新监管方式提供了经验证据。监管机构可以借鉴本文的研究结论，进一步优化监管方式，提高监管效果。另外，本文也提出了一些建议，供后续研究者深入探讨与研究。二、随机现场检查的监管效果分析

A. 随机现场检查的执行情况

随机现场检查是证监会从2016年开始执行的一种主动的预防性监管方式。在这种监管方式下，证监会会随机选择一定数量的***进行现场检查，以评估其财务信息的真实性和准确性，以及中介机构的履职情况。

B. 随机现场检查对审计师谨慎性的影响

本文通过实证检验，研究了随机现场检查对审计师谨慎性的影响。结果显示，在随机现场检查引发的强监管威慑下，审计师对被随机检查的客户会更加谨慎，以最大程度避免审计失败带来的不利经济后果。

首先，随机现场检查的存在使得审计师面临着被检查的潜在风险。审计师在为被随机检查的客户进行审计时，会更加谨慎地审核和核实财务信息，以确保其准确性和合规性，从而减少因审计失败而面临的法律和经济责任。

其次，随机现场检查的结果将会影响到审计师的声誉和信誉。如果被随机检查的客户出现了财务信息的虚假或不准确，审计师将面临着声誉受损和信誉下降的风险。为了保护自身的声誉和信誉，审计师会更加谨慎地履行职责，确保审计工作的准确性和可靠性。

此外，随机现场检查还会对审计师的工作流程和时间安排产生影响。为了应对随机现场检查，审计师需要将更多的时间和精力投入到审计工作中，进行更加严格和全面的审计。这种额外的工作压力也会促使审计师更加谨慎地进行审计工作，以确保审计的质量和准确性。

综上所述，随机现场检查对审计师的谨慎性产生了积极的影响。通过引发强监管威慑，随机现场检查使审计师更加谨慎地履行职责，提高了审计的质量和准确性，从而增强了***和中介机构的监管效果。这为监管机构深入创新监管方式提供了有力的经验证据。三、不同监管工作的联动作用对审计师谨慎性的影响

A. 监管工作的分类和联动方式

在证监会进行随机现场检查的过程中，除了现场检查外，还会进行其他监管工作，如审计函证要求、问询函、专项检查等。这些监管工作共同构成了一种联动的监管方式，对审计师的谨慎性产生影响。

监管工作可以分为事前监管和事中监管。事前监管主要包括审计函证要求和问询函，通过要求审计师提供相关的函证材料或回答问题，以了解***的财务状况和运营情况。事中监管主要包括现场检查和专项检查，通过实地走访、查阅文件等方式，进一步核实***的财务信息。

这些不同的监管工作之间存在着一定的联动关系。事前监管提供了审计函证要求和问询函的结果，可以为现场检查和专项检查提供线索和重点。现场检查和专项检查的结果反过来可以影响事前监管的内容和要求。

B. 不同监管工作对审计师谨慎性的影响

不同监管工作的联动作用会对审计师的谨慎性产生影响。具体来说，现场检查和专项检查的强监管威慑会使审计师对被检查的客户更加谨慎。审计师在进行审计工作时，会更加注重细节，尽可能避免审计失败带来的不利经济后果。

首先，现场检查的强监管威慑会使审计师对被检查的客户更加谨慎。现场检查是一种实地核查的方式，可以更加真实地了解***的财务状况和运营情况。审计师在现场检查过程中，会面临着监管机构的实时监督和审查，这种强监管威慑会促使审计师更加慎重和谨慎，以保证审计工作的质量和准确性。

其次，专项检查的强监管威慑也会使审计师更加谨慎。专项检查是对特定问题或特定行业进行的一种针对性监管工作，可以深入了解***的风险和问题。审计师在专项检查过程中，会面临着对特定问题或特定行业的更加严格的要求和监督，这种强监管威慑会促使审计师更加警惕和细致，以尽可能避免审计风险和错误的发生。

此外，事前监管也会对审计师的谨慎性产生影响。审计函证要求和问询函的结果可以为现场检查和专项检查提供线索和重点，从而影响审计师的审计方向和重点。审计师在接受审计函证要求和回答问询函时，会更加注重细节和准确性，以满足监管机构的要求。

总的来说，不同监管工作之间的联动作用会对审计师的谨慎性产生积极的影响。现场检查和专项检查的强监管威慑会使审计师更加慎重和警惕，而事前监管则提供了审计方向和重点，进一步促使审计师注重细节和准确性。这些结果为监管机构提供了一种深入创新监管方式的经验证据。四、公司治理水平、审计师声誉和抽样方式对审计师谨慎性的影响

A. 公司治理水平对审计师谨慎性的影响

公司治理水平***内部***运营和决策的管理和监督机制的完善程度。在本研究中，我们探***治理水平对审计师谨慎性的影响。

首先，较***治理水平可能***内部控制的不完善和信息披露的不准确。在随机现场检查的强监管威慑下，审计师***内部控制的不完善会更加谨慎，以确保审计工作的准确性和可靠性。他们可能会更加重***内部控制的测试和评估，以减少审计风险。

其次，较***治理水平可能会***管理层的不透明和不稳定性。这会增加审计***财务信息的可靠性和真实性的怀疑。在随机现场检查的强监管威慑下，审计师可能会更加谨慎地审查和***财务信息，以确保其准确性和可靠性。

B. 审计师声誉对审计师谨慎性的影响

审计师的声誉是指其在业界的知名度和信誉程度。在本研究中，我们探讨了审计师声誉对审计师谨慎性的影响。

首先，审计师的声誉高低可能会影响其对于被随机现场检查的客户的谨慎程度。具有较高声誉的审计师更注重保护其声誉和信誉，因此他们可能会更加谨慎地审查和核实被检查客户的财务信息，以确保其准确性和可靠性。

其次，审计师的声誉高低可能会影响其对于被随机现场检查的客户的风险意识。具有较高声誉的审计师可能更加关注审计风险，并采取相应的措施来减少风险。他们可能会更加谨慎地审查和评估被检查客户的内部控制和财务信息，以确保审计工作的准确性和可靠性。

C. 抽样方式对审计师谨慎性的影响

抽样方式是指在随机现场检查中，证监局采取的抽样方式。在本研究中，我们探讨了抽样方式对审计师谨慎性的影响。

首先，放回抽样方式可能会增加被随机现场检查的概率。在随机现场检查的强监管威慑下，审计师可能会更加谨慎地对待被检查客户，以减少被检查的概率。因此，当证监局采取放回抽样方式时，审计师可能会更加谨慎。

其次，放回抽样方式可能会增加被随机现场检查的频率。在随机现场检查的强监管威慑下，审计师可能会更加谨慎地对待被检查客户，以减少被检查的频率。因此，当证监局采取放回抽样方式时，审计师可能会更加谨慎。

在进一步研究中，我们可以***治理水平、审计师声誉和抽样方式对审计师谨慎性的具体影响程度，并提出相应的政策建议，以进一步提高监管机构的监管效果。五、研究结论与启示

本研究通过实证检验证实了证监会从2016年开始执行的随机现场检查对***和中介机构的监管效果。具体研究结论如下：

首先，随机现场检查的强监管威慑对审计师的谨慎性产生显著影响。在随机现场检查引发的强监管威慑下，审计师对被检查的客户会更加谨慎，以最大程度避免审计失败带来的不利经济后果。这表明随机现场检查对审计师的约束作用是有效的，有助于提升审计质量和保护投资者利益。

其次，不同监管工作的联动作用会进一步增强审计师的谨慎性。监管工作的分类和联动方式对审计师的行为产生重要影响。不同监管工作的协同配合，例如随机现场检查与其他监管措施的联动，可以加强审计师对被***的谨慎性，进一步提高审计质量。

此外，公司治理水平、审计师声誉和抽样方式也会对审计师的谨慎性产生影响。研究发现，当公司治理水平较低时，审计师更倾向于更加谨慎，以避免潜在的风险。而审计师的声誉越高，其谨慎性也会增加。此外，证监局采取放回抽样方式进行随机现场检查时，审计师也会更加谨慎。这些因素的影响说***治理、审计师声誉和抽样方式对审计师谨慎性的重要性，监管机构应该在监管中更加重视这些因素。

根据以上研究结果，本研究对监管机构提供了一些建议和启示。首先，监管机构应加强对随机现场检查的执行情况的监管，确保其有效实施。其次，监管机构应注重不同监管工作的联动作用，通过多种监管手段的协调配合，提高监管效果。此外，监管机构还应***治理水平、审计师声誉和抽样方式等因素，制定相应的监管政策和措施，以提高审计师的谨慎性和审计质量。

对于后续研究，本研究建议进一步拓展样本范围，增加时间跨度，以更全面地了解随机现场检查的监管效果。此外，可以考虑引入其他因素，如市场环***特征等，进一步分析其对审计师谨慎性的影响。同时，还可以对其他监管方式的效果进行比较，以提供更多的监管参考。六、参考文献

1. Chen, C.,

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