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地方政府专项债券概述

地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

一、专项债券特点

封闭运行：以项目收益为基础，债券要与项目资产、收益相对应，与地方政府以及政府的其他债务保持相对独立。

预算管理：项目产生的现金流应当反映为政府性基金或专项收入，纳入政府性基金预算管理。凡是政府性基金收入项目分类中的项目都可以探索发行专项债。

自求平衡：项目收入要大于为该项目筹集资金所发行的债券的本金和产生的利息费用，实现收益覆盖本息。

二、专项债券主要内容

1.债券规模。严格执行法定限额管理，各地试点分类发行项目收益专项债券的规模，应当在国务院批准的本地区专项债务限额内统筹安排，包括当年新增专项债务限额、上年末专项债务余额低于限额的部分。也就是说，您的项目可以发行多大规模的专项债一方面是项目所在市县的专项债额度（红线，不可越），另一方面是您项目本身的规模。

2.债券项目。分类发行项目收益专项债券筹集资金建设的项目，应当能够产生持续稳定、反映为政府性基金收入或专项收入的现金流，且现金流应当能够覆盖专项债券还本付息。

3.债券发行。项目收益专项债券严格对应项目发行，可以对应单一项目发行，也可以对应同一地区多个项目集合发行，具体由省级财政部门确定。

4.信息披露。地方政府应当及时披露项目收益专项债券及其项目信息，包括专项债券对应的项目概况、项目预期收益和融资平衡方案、专项债券规模和期限、发行计划安排、还本付息等信息，以及项目进度、专项债券资金使用情况等信息。

5.偿债责任。项目收益专项债券对应的项目取得的政府性基金或专项收入，应当按照项目对应的专项债券余额统筹安排资金，专门用于偿还到期债券本金，不得通过其他项目对应的项目收益偿还到期债券本金。

三、专项债券的使用领域

地方政府专项债券项目重点围绕以下“三个方面、七大领域、十大行业”进行谋划。

三个方面：一是专项债券用于政府投资项目，不安排企业投资项目、土地储备项目和市场化经营的产业类项目；二是必须是政府迟早要干的项目；三是申报的项目必须要有一定收益。

七大领域：一是交通基础设施，包括铁路、收费公路、机场（不含通用机场）、水运、城市轨道交通、城市停车场；二是能源，包括天然气管网和储气设施、城乡电网（农村电网改造升级和城市配电网）；三是农林水利，包括农业、林业、水利；四是生态环保，包括城镇污水垃圾处理、流域水环境治理；五是社会事业，包括教育（学前教育和职业教育）、卫生健康、养老、文化旅游、其他社会事业；六是城乡冷链等物流基础设施；七是市政和产业园区基础设施，包括供水、产业园区基础设施。

“十大行业”指：铁路、收费公路、干线机场、内河航电枢纽和港口、城市停车场、天然气管网和储气设施、城乡电网、水利、城镇污水垃圾处理、供水等行业项目。

农业水利、文化旅游、产业园区基础设施属于专项债重点支持领域，尤其现在受疫情影响，国家将加大支持力度。

四、专项债券资金可作为项目资本金

2019年6月10日，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔2019〕33号），提出要依法合规做好专项债发行及项目配套融资工作，明确可将专项债作为符合条件的重大项目资本金。专项债券作为符合条件的重大项目资本金必须具备三个条件：

一是应当是专项债券支持、符合党中央国务院重大决策部署、具有较大示范带动效应的重大项目；

二是涉及领域主要是国家重点支 内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。 文件。

3.项目融资信息，包括融资计划、融资方式，如有借款资金准备借款合同、授信协议等。

4.经有权限的部门批复的《项目可行性研究报告》。

5.项目销售价格、数量的预测依据、价格批复文件、运营成本、上缴税金预测明细及依据。

6.如使用项目对应的基金收入和政府补贴收入偿债资金来源，准备近三年本级政府预算及收支完成情况表。

地方政府专项债的发行期限与发行流程

地方政府专项债的发行期限。目前专项债期限为1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年，期限结构比较丰富。

专项债的发行流程：

项目筛选→额度管理→发行方案编制→专业机构审核→方案上报审批→组织发行→发行上市→使用管理→债务偿还。

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